Інформують податківці

Дата: 02.04.2025 11:12

Кількість переглядів: 62

Комунікаційна податкова платформа – взаємодія з бізнесом та громадськістю в ефективному форматі

Потребуєте детальних роз’яснень законодавства?

Необхідно оперативно вирішити нагальні питання податкової сфери?

Маєте пропозиції щодо необхідності проведення певних заходів за визначеною тематикою?

Звертайтесь на комунікаційну податкову платформу Головного управління ДПС у Дніпропетровській області.

Звернення від представників бізнесу та громадськості приймаються на електронну скриньку dp.ikc@tax.gov.ua.

Вдосконалення роботи СМКОР та податкових перевірок: представники ДПС та Ради бізнес-омбудсмена обговорили досягнення та рекомендації

Представники Ради бізнес-омбудсмена відзначили суттєве покращення у першому кварталі 2025 року ситуації щодо блокування податкових накладних та віднесення підприємств до категорії ризикових. Про це вони розповіли під час круглого столу «Як вдосконалити адміністрування податків? Статус виконання рекомендацій РБО в податковій сфері».

Захід, організований Радою бізнес-омбудсмена, зібрав представників ДПС та бізнесу. Говорили про удосконалення роботи СМКОР та проведення податкових перевірок.

Під час заходу були презентовані рекомендації, розроблені РБО, щодо покращення процесів податкових перевірок та функціонування СМКОР.

Як відзначила заступниця Голови ДПС Леся Карнаух, на сьогодні ДПС впроваджує управлінські зміни та удосконалює процеси адміністрування, тому рекомендації таких партнерів як Рада бізнес-омбудсмена є корисними та важливими.

Вона, зокрема, подякувала представникам РБО за підтримку та обʼєктивну оцінку роботи ДПС, зокрема, щодо функціонування СМКОР та зусиль податкової для вдосконалення роботи системи. 

«На сьогодні проводяться зустрічі з бізнесом для виявлення проблем, організовано роботу консультаційних центрів. Також напрацьовано нормативні зміни для покращення роботи СМКОР, які дозволять вирішити низку системних проблем та запровадять чіткі алгоритми для платників. Адже основна функція ДПС, особливо в умовах війни, щоб бюджет мав стабільні надходження», – підкреслила Леся Карнаух. 

Вона також зазначила, що сьогодні ДПС закладає новий зміст в управління податковими ризиками та проведення контрольно-перевірочної роботи.

«Впровадження ризик-орієнтовного підходу є ключовим для того, щоб забезпечити прозорість та ефективність. Коли ризик визначається не відносно одного платника податків, а за сукупністю показників – це суттєво додає процедурам зрозумілості. Це те, над чим ми працюємо зараз, – щоб податкові перевірки базувалися на обʼєктивних критеріях», – наголосила Леся Карнаух. 

Під час заходу учасники також розглянули запропоновані пропозиції РБО щодо КРІ для ДПС, впровадження податкової медіації, досудового врегулювання спорів, виконання судових рішень тощо.

Оновлено спеціалізоване клієнтське програмне забезпечення для формування та подання звітності

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що оновлено спеціалізоване клієнтське програмне забезпечення для формування та подання звітності до «Єдиного вікна подання електронної звітності» до версії 1.33.4.0 станом на 28.03.2025 (даний комплект програмного забезпечення включає в себе зміни та доповнення з 30.12.2024 року по 28.03.2025 року включно та встановлюється тільки на релізи Системи версії 1.33.*, при цьому всі персональні довідники та налаштування користувача залишаються незмінними.)

Перелік змін та доповнень (версія 1.33.4.0) (станом на 28.03.2025):

Додано нові версії документів:

1. У зв'язку з введенням в дію наказу Міністерства фінансів України від 31 січня 2025 року № 57:

F0103309 – Податкова декларація платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця, у якого (податковий (звітний) період квартал;

F0133109 – Додаток 1 до податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця. Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску;

F0133209 – Додаток 2 до податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця. Розрахунок загального мінімального податкового зобов’язання за податковий (звітний) рік;

F0103407 – Податкова декларація платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця, у якого (податковий (звітний) період рік;

F0134107 – Додаток 1 до податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця. Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску;

F0134207 – Додаток 2 до податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця. Розрахунок загального мінімального податкового зобов’язання за податковий (звітний) рік;

J0103509 – Податкова декларація платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи);

J0135709 – Додаток до податкової декларації платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи). Розрахунок загального мінімального податкового зобов’язання за податковий (звітний) рік;

F/J 0103806 – Податкова декларація платника єдиного податку четвертої групи;

F/J 0138106 – Додаток 1 до податкової декларації платника єдиного податку четвертої групи. Відомості про наявність земельних ділянок;

F0138206 – Додаток 2 до податкової декларації платника єдиного податку четвертої групи. про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску;

F/J 0138306 – Додаток 3 до податкової декларації платника єдиного податку четвертої групи. Розрахунок загального мінімального податкового зобов’язання за податковий (звітний) рік.

2. З метою забезпечення якісного сервісного обслуговування платників та комфортних умов щодо обміну електронними документами::

F/J 1320101 – Запит щодо отримання відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних стосовно податкових накладних та розрахунків коригування реєстрацію яких зупинено;

F/J 1420101 – Витяг щодо отримання відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних стосовно податкових накладних та розрахунків коригування реєстрацію яких зупинено.

3. На виконання вимог наказу Міністерства фінансів України від 06.01.2023 № 10:

F/J 1308202 – Заява про підтвердження резидентського статусу для уникнення подвійного оподаткування.

4. На виконання вимог наказу Міністерства фінансів України від 19.08.2022 № 248 (зі змінами, які внесені згідно з наказом Міністерства фінансів України від 14.10.2022 № 331):

F/J 1408202 – Довідка-підтвердження статусу податкового резидента України для уникнення подвійного оподаткування відповідно до норм міжнародних договорів.

5. На виконання вимог наказу Міністерства фінансів України від 19.08.2022 № 248:

F/J 1409201 – Лист-відмова у видачі Довідки-підтвердження статусу податкового резидента України для уникнення подвійного оподаткування відповідно до норм міжнародних договорів.

6. На виконання вимог наказу Міністерства фінансів України від 03 вересня 2024 року № 424:

F/J 1310111 – Реєстраційна заява платника податку на додану вартість. Форма № 1-ПДВ;

F/J 1310404 – Заява про анулювання реєстрації платника податку на додану вартість. Форма № 3-ПДВ;

F/J 1301705 – Запит про отримання витягу з реєстру платників податку на додану вартість. Форма № 1-ЗВР;

F/J 1409801 – Повідомлення про анулювання реєстрації платника податку на додану вартість.

7. У відповідності до форм, які опубліковано на сайті Державної служби статистики України:

S0301120 – № 1-ПВ (квартальна) Звіт із праці;

S0301121 – № 1-ПВ (квартальна) Звіт із праці;

S0303004 – № 1-РС (один раз на чотири роки) Звіт про витрати на утримання робочої сили;

S0435007 – № 1-ціни (послуги) (квартальна) Звіт про ціни виробників послуг

S0500913 – № 9-ЗЕЗ (квартальна) Звіт про експорт-імпорт послуг;

S0501412 – № 14-ЗЕЗ (квартальна) Звіт про придбання (продаж) товарів для забезпечення життєдіяльності транспортних засобів, потреб пасажирів та членів екіпажу

S1001017 – № 10-зез (квартальна) Звіт підприємства з іноземними інвестиціями;

S1001315 – № 13-зез (квартальна) Звіт підприємства про інвестиції за кордон;

S1300113 – № 1-ІКТ (річна) Використання інформаційно-комунікаційних технологій на підприємстві;

S1500505 – № 2-наука (річна) Звіт про виконання наукових робіт і міжнародну допомогу на їх проведення;

S2700918 – № 11-заг (квартальна) Звіт про надходження сільськогосподарських тварин на переробні підприємства;

S2701117 – № 13-заг (квартальна) Звіт про надходження молочної сировини на перероблення й отримання з неї молочних продуктів.

Інформація розміщена на вебпорталі ДПС України за посиланням  https://tax.gov.ua/elektronna-zvitnist/spetsializovane-klientske-program/

До уваги роботодавців!

Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного  управління ДПС у Дніпропетровській області (Кам’янський район) повідомляє.

Наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 № 4 із змінами та доповненнями затверджені форма Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Розрахунок) та Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Порядок).

Відповідно до п.п. 1 п. 4 розд. IV Порядку загальна частина додатка 4ДФ «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору» (далі – додаток 4ДФ) до Розрахунку містить інформацію про реквізити, де, зокрема:

- у рядку 01 відмічається відповідна клітинка «Звітний», «Звітний новий» чи «Уточнюючий» залежно від того, який Розрахунок подається;

- у рядку 04 навпроти напису «Працювало за трудовими договорами» проставляється кількість працівників, що працюють за трудовими договорами (контрактами) у звітному періоді, по яких здійснюється нараховування доходу за ознакою «101»;

- у рядку 05 навпроти напису «Працювало за цивільно-правовими договорами» проставляється кількість працівників, які працюють за цивільно-правовими договорами у звітному періоді, за якими здійснюється нараховування доходу за ознакою доходу «102».

Згідно з п. 3 розд. V Порядку поданим і прийнятим до граничного строку подання вважається Розрахунок, який прийнятий контролюючим органом та пройшов всі контролі, у тому числі під час завантаження до Реєстру страхувальників та до Реєстру застрахованих осіб, залишається чинним під час прийняття контролюючим органом наступного Розрахунку за такий звітний (податковий) період.

На підставі такого Розрахунку здійснюється коригування необхідних реквізитів та показників як у межах звітного (податкового) періоду, так і поза його межами.

Розрахунок, сформований для виправлення помилок за звітний (податковий) та за попередній періоди, не має містити інших додатків крім тих, у яких проводиться коригування.

У разі необхідності проведення коригувань Розрахунку з типом «Звітний» до закінчення строку його подання подається Розрахунок з типом «Звітний новий» (п. 4 розд. V Порядку).

Розрахунок з типом «Уточнюючий» подається після закінчення строку подання розрахунку з типом «Звітний» та/або «Звітний новий». «Уточнюючий» Розрахунок може подаватися як за звітний період, так і за попередні періоди (п. 6 розд. V Порядку).

Порядок заповнення «Звітного нового» та «Уточнюючого» Розрахунків при коригуванні сум податку на доходи фізичних осіб, військового збору є однаковим. Розрахунки «Звітний новий» та «Уточнюючий» подаються на підставі інформації з раніше поданих Розрахунків і містять інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються. Для заповнення також використовується інформація з повідомлень про виявлені помилки, які відправляються контролюючими органами до платника (п. 7 розд. V Порядку).

При цьому, для проведення коригувань платнику податків необхідно сформувати та подати Розрахунок з типом «Звітний новий» або «Уточнюючий», який має містити обов’язкові реквізити, визначені в рядках 01 – 05 та у рядку 031 для платників єдиного внеску, а також інформацію про додатки, у яких буде проводитись коригування, що визначені в рядку 06 цього Розрахунку. При цьому додатки, інформація щодо яких не коригується, у рядку 06 не вказуються та відповідно не подаються (п. 9 розд. V Порядку).

Щодо визначення контрольованою операцію з придбання/продажу товарів/послуг, що здійснюються між комітентом-резидентом та резидентом/нерезидентом через комісіонера-нерезидента

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу на таке.

Під визначення контрольованих підпадають всі господарські операції з продажу та/або придбання товарів та/або послуг із залученням комісіонера – нерезидента, що здійснюються між резидентом та нерезидентом, при досягненні вартісних критеріїв, визначених п.п. 39.2.1.7 п.п. 39.2.1 п. 39.2 ст. 39 Податкового кодексу України (далі – ПКУ). При цьому статус нерезидента щодо його відповідності підпунктам «а», «в», «г» п.п. 39.2.1.1 п. 39.2 ст. 39 ПКУ в даному випадку не розглядається.

Поряд з цим, можуть бути визнані контрольованими операції з надання послуг комісіонером – нерезидентом на адресу комітента – резидента за дотримання критеріїв, визначених підпунктами 39.2.1.1 та 39.2.1.7 п.п. 39.2.1 п. 39.2 ст. 39 ПКУ. У такому випадку стороною контрольованої операції є комісіонер – нерезидент, а предметом контрольованої операції є комісійна послуга.

У разі визнання операцій контрольованими комітент – резидент зобов’язаний в установлений термін подати Звіт про контрольовані операції.

Форму Звіту про контрольовані операції (далі – Звіт) та Порядок складання Звіту про контрольовані операції (далі – Порядок) затверджено наказом Міністерства фінансів України від 18.01.2016 № 8 (із змінами).

У випадку, якщо господарські операції з продажу та/або придбання товарів та/або послуг із залученням комісіонера-нерезидента, що здійснюються між резидентом та нерезидентом визнаються контрольованими у Звіті, в якості сторони контрольованої операції відображається інформація про такого нерезидента, а саме повне найменування особи.

У випадку, якщо операції з надання послуг комісіонером – нерезидентом визнаються контрольованими, у Звіті, в якості сторони контрольованої операції відображається інформація про такого комісіонера – нерезидента, а саме повне найменування особи.

Згідно з п. 5 розд. I Порядку кількість додатків до Звіту відповідає кількості контрагентів – сторін контрольованих операцій.

Чи заповнюється графа 17 Заяви за ф. № 20-ОПП якщо у об’єктів оподаткування відсутній реєстраційний номер?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що порядок подання та форма повідомлення про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність, за формою № 20-ОПП (далі – об’єкти оподаткування, повідомлення за ф. № 20-ОПП), встановлені п. 63.3 ст. 63 Податкового кодексу України та розд. VIII Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 № 1588 із змінами та доповненнями (далі – Порядок № 1588).

Повідомлення ф. № 20-ОПП з інформацією про об’єкти оподаткування, які зареєстровані у відповідному державному органі без присвоєння реєстраційного номера (кадастрового номера, реєстраційного номера об’єкта нерухомого майна), подаються до контролюючого органу за основним місцем обліку в паперовому вигляді із доданням копії документа, що підтверджує реєстрацію об’єкта оподаткування у відповідному державному органі. 

У такому разі графа 17 «Реєстраційний номер об’єкта оподаткування» заяви № 20-ОПП не заповнюється.

Імпорт (експорт) робіт, послуг у сфері ЗЕД: підтвердження за допомогою сервісу «DocuSign»

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Згідно з частиною першою ст. 205 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року № 435-ІV (із змінами та доповненнями) (далі – ЦКУ) правочин може вчинятися усно або в письмовій (електронній) формі. Сторони мають право обирати форму правочину, якщо інше не встановлено законом.

У ст. 207 ЦКУ зазначено, що правочин вважається таким, що вчинений у письмовій формі, якщо його зміст зафіксований в одному або кількох документах (у тому числі електронних), у листах, телеграмах, якими обмінялися сторони, або надсилалися ними до інформаційно-комунікаційної системи, що використовується сторонами. У разі якщо зміст правочину зафіксований у кількох документах, зміст такого правочину також може бути зафіксовано шляхом посилання в одному з цих документів на інші документи, якщо інше не передбачено законом.

Правочин вважається таким, що вчинений у письмовій формі, якщо воля сторін виражена за допомогою телетайпного, електронного або іншого технічного засобу зв’язку.

Правочин вважається таким, що вчинений у письмовій формі, якщо він підписаний його стороною (сторонами).

Правочин, який вчиняє юридична особа, підписується особами, уповноваженими на це її установчими документами, довіреністю, законом або іншими актами цивільного законодавства.

Використання при вчиненні правочинів факсимільного відтворення підпису за допомогою засобів механічного, електронного або іншого копіювання, електронного підпису або іншого аналога власноручного підпису допускається у випадках, встановлених законом, іншими актами цивільного законодавства, або за письмовою згодою сторін, у якій мають міститися зразки відповідного аналога їхніх власноручних підписів, або іншим чином врегульовується порядок його використання сторонами.

Закон України від 05 жовтня 2017 року № 2155-VIII «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги» (із змінами та доповненнями) (далі – Закон № 2155) регулює відносини, що виникають між юридичними, фізичними особами, суб’єктами владних повноважень у процесі надання і отримання послуг електронної ідентифікації, гаманців з цифровою ідентифікацією та електронних довірчих послуг, процедури надання таких послуг, нагляду і контролю за дотриманням вимог законодавства у сферах електронної ідентифікації та електронних довірчих послуг. Законами України можуть встановлюватися особливості правового регулювання електронної ідентифікації та надання електронних довірчих послуг у певних сферах суспільних відносин (ст. 2 Закону № 2155).

Так, у п. 2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» зазначено, що первинні документи можуть бути складені у паперовій або в електронній формі та повинні мати такі обов’язкові реквізити:

• назву документа (форми); дату складання; назву підприємства, від імені якого складено документ;

• зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції; посади і прізвища (крім первинних документів, вимоги до яких встановлюються Національним банком України) осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення;

• особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.

Первинні документи, створені автоматично в електронній формі програмним забезпеченням інформаційно-комунікаційної системи, застосовуються у бухгалтерському обліку за умови наявності накладеного електронного підпису чи печатки з дотриманням вимог законодавства про електронні документи та електронний документообіг.

Первинні документи, складені в електронній формі, застосовуються у бухгалтерському обліку за умови дотримання вимог законодавства про електронні документи та електронний документообіг.

Разом з тим ст. 6 Закону України від 22 травня 2003 року № 851-IV «Про електронні документи та електронний документообіг» (із змінами та доповненнями) (далі – Закон № 851) визначено, зокрема, що для ідентифікації автора електронного документа може використовуватися електронний підпис. Накладанням електронного підпису та/або печатки завершується створення електронного документа. Суб’єкти електронного документообігу використовують електронні підписи та електронні печатки у випадках, встановлених законодавством, або за домовленістю між відповідними суб’єктами.

Електронний документообіг здійснюється відповідно до законодавства України або на підставі договорів, що визначають взаємовідносини суб’єктів електронного документообігу (ст. 14 Закону № 851»).

Відповідно до частин першої, другої ст. 15 Закону № 851 суб’єкти електронного документообігу, які здійснюють його на договірних засадах, самостійно визначають режим доступу до електронних документів, що містять конфіденційну інформацію, та встановлюють для них систему (способи) захисту.

В інформаційних, електронних комунікаційних, інформаційно-комунікаційних системах, які забезпечують обмін електронними документами, що містять державні інформаційні ресурси, або інформацію з обмеженим доступом, повинен забезпечуватися захист цієї інформації відповідно до законодавства.

Враховуючи зазначене, законодавство у сферах електронної ідентифікації, електронних довірчих послуг та електронного документообігу не встановлює обмежень щодо використання електронних підписів, сформованих та накладених з використанням сервісу «DocuSign», в тому числі щодо підписання первинних документів таким підписом, якщо інших особливостей правового регулювання в цій сфері не встановлено законодавством чи на договірних засадах.

Зазначене роз’яснення надано Міністерством цифрової трансформації України та розміщено на вебсайті ДПС за посиланням: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/815411.html.

Яким чином виправити помилку у разі невірного заповнення реквізиту «Отримувач» у ПН, складених на операції з експорту окремих видів товарів?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.

Нормами п.п. 97.1 п. 97 підрозд. 2 розд. XX Податкового кодексу України (далі – ПКУ) встановлено, що платник ПДВ з метою вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів зобов’язаний за кожним таким товаром скласти окрему податкову накладну (далі – ПН_РЕЗ) та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) до дня подання митної декларації для митного оформлення таких товарів.

Пунктом 97.4 п. 97 підрозд. 2 розд. XX ПКУ передбачено, що розрахунок коригування до ПН_РЕЗ, складається та підлягає реєстрації в ЄРПН:

а) у зв’язку зі зміною кількісних або вартісних показників – виключно до початку оформлення митної декларації, що засвідчує факт вивезення таких товарів за межі митної території України відповідно до вимог митного законодавства;

б) з метою приведення показників податкової накладної у відповідність з показниками митної декларації без зміни ставки оподаткування – після завершення вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту товарів та подання усіх необхідних додаткових декларацій для митного оформлення за відповідною митною декларацією;

в) у зв’язку з приведенням розміру ставки, застосованої відповідно до п.п. 97.2 п. 97 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ, у відповідність з розміром ставки, визначеної п.п. «б» п. 193.1 ст. 193 ПКУ – після завершення розрахунків за відповідною операцією з експорту окремих видів товарів та за умови, що такий розрахунок коригування передбачає коригування виключно ставки податку і нарахованої суми податку.

Розрахунок коригування до податкової накладної складається також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, у тому числі не пов’язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг (п. 92.1 ст. 92 розд. V ПКУ).

Враховуючи викладене, виправлення помилки у разі невірного заповнення реквізиту «Отримувач» у ПН_РЕЗ платник податку може здійснити шляхом складання та реєстрації в ЄРПН розрахунку коригування до такої податкової накладної із зазначенням у полі «Отримувач» правильних даних.

Деклараційна кампанія 2025: своєчасно задекларуйте доходи, отримані у 2024 році!

Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного  управління ДПС у Дніпропетровській області (Кам’янський район) нагадує, що триває Деклараційна кампанія 2025.

Громадяни, які отримали у минулому році доходи, що підлягають декларуванню; фізичні особи – підприємці (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування) та фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, зобов’язані подати податкову декларацію про майновий стан і доходи за 2024 рік до 01 травня 2025 року.

Порядок отримання технологічних сертифікатів в КНЕДП ДПС

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Юридичні особи отримують технологічні кваліфіковані сертифікати для забезпечення функціонування системи електронної взаємодії електронних інформаційних ресурсів, що інтегруються до обладнання інформаційної системи зазначеної юридичної особи. Ці технологічні кваліфіковані сертифікати забезпечують встановлення захищеного каналу безпечного обміну інформацією в режимі реального часу.

Для отримання електронних довірчих послуг та формування технологічного кваліфікованого сертифіката до Кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг Державної податкової служби (КНЕДП ДПС) звертається особисто керівник юридичної особи або відповідальна особа, передбачена п. 6 Порядку використання електронних довірчих послуг в органах державної влади, органах місцевого самоврядування, підприємствах, установах та організаціях державної форми власності, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 01 серпня 2023 року № 798.

Документи, необхідні для формування технологічного кваліфікованого сертифіката:

- заповнена та підписана Реєстраційна картка для юридичної особи (далі – Реєстраційна картка) у двох примірниках (зразок заповнення Реєстраційної картки розміщено на вебсайті Кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг Державної податкової служби України (https://ca.tax.gov.ua) у розділі «Отримання електронних довірчих послуг»/вкладка «технологічні сертифікати»);

- оригінал статуту юридичної особи (засновницького договору, рішення про створення юридичної особи, яке діє на підставі модельного статуту) або його нотаріально засвідчена копія (надається виключно для ознайомлення) (крім тих, хто зареєструвався або вніс зміни в установчі документи, починаючи з 01.01.2016 та мають електронний примірник документів, який розміщено у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань).

Чи дозволяється уступка грошового зобов’язання або податкового боргу платника податків третім особам?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що грошове зобов'язання платника податків – це сума коштів, яку платник повинен сплатити до відповідного бюджету або на єдиний рахунок як податкове зобов'язання та/або інше зобов’язання, контроль за сплатою якого покладено на контролюючі органи, та/або штрафну (фінансову) санкцію, що справляється з платника податків у зв'язку з порушенням ним вимог податкового законодавства та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також санкції за порушення законодавства у сфері зовнішньоекономічної діяльності та пеня.

Податковий борг – це сума узгодженого грошового зобов’язання, не сплаченого платником податків у встановлений Податковим кодексом України (далі – ПКУ) строк, та непогашеної пені, нарахованої у порядку, визначеному ПКУ.

Погашення податкового боргу – це зменшення абсолютного значення суми такого боргу, підтверджене відповідним документом.

Нормами п. 87.7 ст. 87 ПКУ встановлено, що забороняється будь-яка уступка грошового зобов’язання або податкового боргу платника податків третім особам. 

При цьому, положення п. 87.7 ст. 87 ПКУ не поширюються на випадки, коли гарантами повного та своєчасного погашення грошових зобов’язань платника податків є інші особи, якщо таке право передбачено ПКУ.

Про декларування доходів, трудові відносини, електронні сервіси ДПС та удосконалення процедур податкового адміністрування – на заходах, проведених для платників Дніпропетровщини

Податкова служба Дніпропетровської області відкрита до діалогу і взаємодії з платниками податків та продовжує комунікації у різних форматах задля вирішення проблемних питань, які виникають у бізнеса під час господарської діяльності.

З метою визначення актуальних питань, що потребують роз’яснень, фахівцями податкової на постійній основі здійснюється моніторинг податкового та іншого законодавства, контроль за яким покладено на контролюючі органи. Найбільш затребувані теми розглядаються під час заходів, які проводяться Головним управлінням ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС).

Так, на семінарах у м. Дніпро, м. Верхньодніпровськ, а також у Павлоградському, Синельниківському (Зайцівська територіальна громада) та Самарівському районах Дніпропетровщини податківці акцентували увагу на особливостях Деклараційної кампанії 2025. Зокрема, зупинились на декларуванні доходів від надання фізичною особою нерухомості в оренду та іноземних доходів.

Платники отримали інформацію про зручний формат процедури декларування доходів: фахівцями податкової рекомендовано подання податкової декларації про майновий стан і доходи в режимі онлайн за допомогою електронного сервісу «Передзаповнення декларації про майновий стан і доходи» розділу «ЕК для громадян» в Електронному кабінеті.

На зустрічах, що відбулись з представниками бізнесу м. Дніпро, м. Нікополь, м. Самар та м. Кам’янське обговорили стратегічні цілі Національної стратегії доходів до 2030 року та переваги експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими ризиками в Державній податковій службі України.

На засіданнях «круглого столу» з підприємцями селища Солоне та Широківської територіальної громади (Криворізький район) спілкувались про роботу консультаційного центру з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН ГУ ДПС, переваги електронних сервісів ДПС, які спрощують взаємодію платників з контролюючими органами, та інформаційні ресурси податкової служби регіону.

Податківці також проінформували про роботу комунікаційної податкової платформи, яка покликана активізувати співпрацю державного органу з платниками. Представники бізнесу та громадськості можуть звернутись до обласної податкової служби з нагальними питаннями на електронну скриньку комунікаційної податкової платформи ГУ ДПС за адресою dp.ikc@tax.gov.ua.

Під час комунікацій з учнями ліцею № 11 Самарівської міської ради, які відбулись за участі фахівців Новомосковської ДПІ ГУ ДПС, ліцеїстів ознайомили з історією виникнення податків, розповіли про види податків та їх значення, роль у житті громадянина, суспільства та держави. У ході заходу учнів поінформували і про податкову знижку, яку можна отримати, якщо у минулому році громадянин сплачував кошти вітчизняним закладам освіти за навчання. Це стосується студентів, які навчаються на контрактній основі.

Комфортні умови для кожного платника податків, відкритий діалог і активна взаємодія з представниками бізнесу спрямовані на підвищення рівня добровільного дотримання податкового законодавства.

Більше 28 тисяч платників цьогоріч завдяки сервісу «Е-повідомлення» скерували помилкову сплату податків на правильні реквізити

У 2025 році вже понад 28 тис. платників податків в Електронному кабінеті отримали повідомлення про помилкову сплату податків через сервіс «Е-повідомлення» та скерували сплату на правильні реквізити.

Сервіс ДПС «Е-повідомлення», який запрацював наприкінці минулого року, оперативно інформує платника про помилкову сплату податків та єдиного внеску.

Він допомагає швидко виправити допущені при сплаті помилки в реквізитах платіжної інструкції та уникнути нарахування штрафних (фінансових) санкцій та пені.

Як це працює

Якщо платник випадково здійснив платіж не за тими реквізитами, на наступний банківський день він отримує у приватній частині Електронного кабінету електронне інформаційне повідомлення з реквізитами такої платіжної інструкції.

Це повідомлення знаходиться у розділі «Вхідні/вихідні документи»/«Вхідні»/«Повідомлення».

Одночасно в Електронному кабінеті стає доступна електронна форма Заяви про повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов'язань та пені (форма J/F1302002) для направлення до територіального органу ДПС, в якому обліковується помилкова сплата податків.

Якщо ж помилково сплачений єдиний внесок, заяву потрібно подати в паперовому вигляді згідно з додатком № 1 до наказу Міністерства фінансів України від 23.07.2021 № 417.

Нові форми податкової декларації платника єдиного податку доступні в Електронному кабінеті

1 квітня – початок звітування для платників податків, які перебувають на спрощеній системі оподаткування (податковий період – квартал). В електронному вигляді звітують вже понад 1,5 млн платників податків  –спрощенців.

Податкові декларації платників єдиного податку для бізнесу (ідентифікатори форм  F0103407, J/F0103309) за новими формами доступні в Електронному кабінеті платника податків.  

Звертаємо увагу, що нові форми декларації містять розділ щодо визначення податкових зобов’язань по військовому збору. Просимо платників бути уважними при подачі звітності.

Податкову декларацію платника єдиного податку 1-3 груп підприємці можуть подати через Електронний кабінет та мобільний застосунок «Моя податкова», який розміщено на цифрових платформах AppStore або GooglePlay.

Презентаційні матеріали щодо подання декларації через мобільний застосунок доступні за покликанням: https://tax.gov.ua/mobilniy-zastosunok-moya-podatkova/prezentatsiyni-materiali/879290.html

Податкові декларації платників єдиного податку впроваджені наказом Міністерства фінансів України від 31.01.2025 № 57 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 19 червня 2015 року № 578» (зі змінами).

Камеральна перевірка: порядок проведення

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.

Відповідно до п. 49.1 ст. 49 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) податкова декларація подається за звітний період в установлені ПКУ строки контролюючому органу, в якому перебуває на обліку платник податків.

Нагадуємо, що згідно з абзацами першим – третім п.п. 75.1.1 п. 75.1 ст. 75 ПКУ камеральною вважається перевірка, яка проводиться у приміщенні контролюючого органу виключно на підставі даних, зазначених у податкових деклараціях (розрахунках) платника податків та даних системи електронного адміністрування податку на додану вартість (даних центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері казначейського обслуговування бюджетних коштів, в якому відкриваються рахунки платників у системі електронного адміністрування податку на додану вартість, даних Єдиного реєстру податкових накладних та даних митних декларацій), а також даних Єдиного реєстру акцизних накладних та даних системи електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового, даних системи обліку даних реєстраторів розрахункових операцій, даних Єдиного реєстру ліцензіатів та місць обігу пального та Єдиного реєстру ліцензіатів з виробництва та обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини та рідин, що використовуються в електронних сигаретах.

Статтею 76 ПКУ визначено порядок проведення камеральної перевірки.

Пунктом 76.1 ст. 76 ПКУ передбачено, що камеральна перевірка проводиться посадовими особами контролюючого органу без будь-якого спеціального рішення керівника (його заступника або уповноваженої особи) такого органу або направлення на її проведення.

Камеральній перевірці підлягає вся податкова звітність суцільним порядком.

Згода платника податків на перевірку та його присутність під час проведення камеральної перевірки не обов’язкова.

Камеральні перевірки податкових декларацій або уточнюючих розрахунків проводяться головними управліннями ДПС в областях та м. Києві, міжрегіональними управліннями ДПС по роботі з великими платниками податків, у яких перебувають на обліку платники податків, протягом 30 календарних днів, що настають за останнім днем граничного строку їх подання, а якщо такі документи були надані пізніше, – за днем їх фактичного подання.

За результатами камеральної перевірки у разі встановлення порушень складається акт у двох примірниках, який підписується посадовими особами такого органу, які проводили перевірку, і після реєстрації у контролюючому органі вручається або надсилається для підписання протягом трьох робочих днів платнику податків.

Податковий борг, що перевищує 1 млн грн, з дня вручення платнику податкової вимоги несплачений протягом 240 к. д.: обмеження для керівника боржника

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

У разі несплати протягом 240 календарних днів з дня вручення платнику податків податкової вимоги суми податкового боргу, що перевищує 1 млн грн, контролюючий орган може звернутися до суду за встановленням тимчасового обмеження у праві виїзду керівника юридичної особи або постійного представництва нерезидента – боржника за межі України – до погашення такого податкового боргу (далі – тимчасове обмеження).

Контролюючий орган не пізніше наступного робочого дня з дня отримання рішення суду:

- інформує про це центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері охорони державного кордону, в порядку обміну інформацією, затвердженому центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику, спільно з центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної політики у сфері охорони державного кордону;

- розміщує відповідну інформацію в Реєстрі керівників платників податків – боржників.

Закінчення дії тимчасового обмеження здійснюється у разі погашення суми податкового боргу, зазначеної у рішенні суду, у зв’язку з якою було застосовано таке обмеження, або у разі отримання інформації з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань про зміну керівника юридичної особи або постійного представництва нерезидента-боржника, або у разі початку судових процедур у справах про банкрутство стосовно такого боржника. 

Довідково: ст. 87 глави 9 Податкового кодексу України.

Заповнення заяви за формою № 1-ОПН

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що відповідно до п. 64.5 ст. 64 Податкового кодексу України та п. 3.4 розд. ІІІ, п. 4.4 розд. IV Порядку обліку платників податків і зборів (далі – Порядок № 1588) для взяття на облік нерезидента (іноземної компанії, організації) до контролюючого органу подається Заява нерезидента (для іноземної юридичної компанії, організації або її відокремленого підрозділу) за формою № 1-ОПН (далі – Заява за ф. № 1-ОПН), наведена у додатку 6 до Порядку № 1588, з копіями документів (з пред’явленням оригіналів).

Заява за ф. № 1-ОПН має примітки, які роз’яснюють питання заповнення заяви.

Порядок подання та заповнення заяви визначені також п.п. 4.4 та 4.11 розд. IV, розд. V, п.п. 9.2 та 9.3 розд. ІХ Порядку № 1588.

Взяття на облік, внесення змін, зняття з обліку відокремлених підрозділів іноземних компаній, організацій здійснюється на підставі відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань. Такі відокремлені підрозділи подають Заяву за ф. № 1-ОПН лише у випадку подання зміни даних про осіб, відповідальних за ведення бухгалтерського та/або податкового обліку.

Під час подання Заяви за ф. № 1-ОПН з позначкою «Зміна відповідальних осіб: керівника та/або особи, відповідальної за ведення бухгалтерського та/або податкового обліку» заповнюються розділи I, III, IV, VII та/або VIII.

За яких умов можлива реалізація алкогольних напоїв кінцевому споживачу з доставкою, у т. ч. сторонньою кур’єрською службою?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє, що реалізація алкогольних напоїв кінцевому споживачу з доставкою, у т. ч. сторонньою кур’єрською службою можлива:

► у разі внесення плати кінцевим споживачем за отримані алкогольні напої кур’єрській службі за наступних умов:

- наявності ліцензій на право оптової торгівлі алкогольними напоями у продавця та ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями у кур’єрської служби;

- наявності у кур’єрської служби місця здійснення роздрібної торгівлі (приміщення торговельною площею не менше 20 кв. метрів), яке обладнане реєстраторами розрахункових операцій та/або програмними реєстраторами розрахункових операцій;

- забезпечення дотримання вимог ст. 71 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» (далі – Закон № 3817);

► у разі внесення плати кінцевим споживачем за отримані алкогольні напої продавцю за таких умов:

- наявності ліцензії на роздрібну торгівлю у безпосереднього продавця алкогольних напоїв;

- наявності у продавця місця здійснення роздрібної торгівлі (приміщення торговельною площею не менше 20 кв. метрів), яке обладнане реєстраторами розрахункових операцій та/або програмними реєстраторами розрахункових операцій;

- забезпечення дотримання вимог ст. 71 Закону № 3817.

Інформаційні джерела та сучасні формати комунікацій податкової служби Дніпропетровщини

Оперативне та якісне інформування платників про новації законодавства та результати діяльності податкової – важливий напрямок роботи Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС).

Саме для цього створені та функціонують інформаційні ресурси податкової служби області, а саме:

- субсайт «Головне управління ДПС у Дніпропетровській області» вебпорталу ДПС України;

- сторінка «ДПС у Дніпропетровській області» у соціальній мережі Facebook;

- сторінка «Головне управління ДПС у Дніпропетровській області» на YouTube-каналі.

Сучасним форматом спілкування органів податкової служби з платниками є комунікаційна податкова платформа. Її основне призначення – оперативне та результативне вирішення питань платників. Якщо у платника є питання у сегменті податкового законодавства, що потребують детальних роз’яснень або які необхідно оперативно вирішити, то платник може звернутись на створену окрему електронну скриньку комунікаційної податкової платформи ГУ ДПС (dp.ikc@tax.gov.ua). Також, за темами, які потребують роз’яснень та знаходяться у компетенції податкового органу, можна звернутись на цю платформу з пропозицією провести зустріч.

Для інформаційної підтримки платників у податковій службі Дніпропетровщини також працюють номери телефонів «гарячих ліній», за якими можна отримати консультації за напрямками роботи (https://dp.tax.gov.ua/kontakti/), зокрема:

 ► «гарячі лінії» для надання консультацій платникам податків у ГУ ДПС

https://dp.tax.gov.ua/okremi-storinki/informatsiya--scho-oprilyudnyuetsya-rozporya/771495.html;

► номери телефонів «гарячих ліній» ГУ ДПС стосовно декларування громадянами та самозайнятими особами отриманих доходів

https://dp.tax.gov.ua/okremi-storinki/informatsiya--scho-oprilyudnyuetsya-rozporya/746766.html;

► перелік «гарячих ліній» ГУ ДПС з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН

https://dp.tax.gov.ua/okremi-storinki/informatsiya--scho-oprilyudnyuetsya-rozporya/638985.html;

► перелік додаткових «гарячих ліній» з питань погашення податкового боргу та видачі довідок про відсутність заборгованості

https://dp.tax.gov.ua/okremi-storinki/informatsiya--scho-oprilyudnyuetsya-rozporya/655652.html.

Звертаємо увагу, що під час повітряної тривоги номери телефонів «гарячих ліній» не працюють.

Інформаційні джерела ГУ ДПС – це оперативне доведення до платників новацій та норм законодавства, а також останніх податкових новин.

Користуйтесь інформаційними джерелами ГУ ДПС та приєднуйтесь до команди підписників сторінок ГУ ДПС у Facebook та на YouTube-каналі!

Алгоритм розрахунку податкової знижки за навчання

Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного  управління ДПС у Дніпропетровській області (Кам’янський район) нагадує, що триває Деклараційна кампанія 2025.

За витратами, понесеними у 2024 році громадяни – платники податку на доходи фізичних осіб (ПДФО, податок) мають право на отримання податкової знижки. Для отримання податкової знижки податкова декларація про майновий стан і доходи за наслідками 2024 року подається платником по 31 грудня 2025 року (включно).

Нагадуємо, що податкова знижка для фізичних осіб, які не є суб’єктами господарювання – це документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку – резидента у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів – фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати та/або у вигляді дивідендів, у випадках, визначених Податковим кодексом України (далі – ПКУ).

Порядок застосування податкової знижки визначений ст. 166 ПКУ.

Для розрахунку податкової знижки, зокрема за навчання, визначається база оподаткування шляхом зменшення річної суми нарахованої заробітної плати на суму страхових внесків до Накопичувального пенсійного фонду загальнообов'язкового державного пенсійного страхування, а також на суму податкової соціальної пільги (ПСП) за її наявності. Інформацію щодо сум нарахованого загального річного оподатковуваного доходу, застосованих ПСП та утриманого ПДФО фізичні особи отримують у вигляді довідки про доходи від свого роботодавця.

Визначається сума (вартість) витрат платника податку – резидента, дозволених до включення до податкової знижки на підставі підтверджуючих документів.

Сума ПДФО, на яку зменшуються податкові зобов’язання у зв’язку з використанням права на податкову знижку, розраховується наступним чином. Із суми ПДФО, утриманого (сплаченого) із заробітної плати за рік, віднімаємо суму ПДФО, визначену як добуток бази оподаткування, зменшеної на суму понесених платником податку витрат на оплату за навчання, та ставки податку.

Водночас, у разі отримання платником протягом звітного року доходів у вигляді заробітної плати, які оподатковувалися за різними ставками податку, сума ПДФО, на яку зменшуються податкові зобов’язання, розраховується шляхом визначення часток (у відсотках) доходу, оподаткованих за різними ставками ПДФО, в загальній сумі річного загального оподатковуваного доходу.

Руслан Кравченко: ДПС перевиконала план надходжень за перший квартал 2025 року на 36 млрд грн, у березні – на 14 млрд гривень

ДПС перевиконала план надходжень за перший квартал на 36 млрд (+12,9 % до показників Мінфіну). У березні показники надходжень перевиконано на 14 млрд грн. Про це на своїй сторінці у Facebook повідомив Голова Державної податкової служби України Руслан Кравченко.

У березні до загального фонду держбюджету по платежах, що контролюються ДПС, надійшло понад 160 млрд грн. Це на 9,6 % більше за план та на 48,7 % більше, ніж у березні 2024 року. 

Маємо перевищення показників за основними платежами: 

+11,3 % – ПДФО (факт 27,1 млрд грн),

+23,5 % – ПДВ (факт 26,1 млрд грн),

+5,9 % – податок на прибуток підприємств (факт 86 млрд грн), 

+5,1 % – акциз на українські товари (факт 10,1 млрд гривень).

«Триває позитивна динаміка збільшення надходжень від акцизу на імпортні товари (+ 48,6 % до плану, або на 1,3 млрд грн більше). З початку року щомісяця відшкодовуємо значні суми ПДВ. У березні – 13,8 млрд грн. Це на 23,7 % більше, ніж у березні 2024 року. За квартал відшкодовано на 30 % більше, ніж у 1 кварталі минулого року», – додав Руслан Кравченко.

Крім того, зазначив він, зменшується кількість зупинених податкових накладних. Вже маємо показник у 0,37 %. Понад 11 тисяч підприємств виведені з переліку ризикових з початку року.

Загалом за перший квартал 2025 року податкова перевиконала показники Мінфіну на 36 млрд грн. Загальна сума надходжень склала 315,1 млрд грн (+12,5 % до аналогічного періоду 2024 року).

Що це означає в реальному вимірі?

Ці кошти – це, наприклад, вартість понад 1 млн FPV-дронів українського виробництва (з розрахунку середньої вартості дрону 30 тис. грн ) або ще багато чого, що потрібно нашій державі в сучасних складних умовах.

«Сума коштів, яка надійшла додатково у бюджет за перший квартал, означає, що держава демонструє стабільні податкові надходження, це зміцнює довіру до неї з боку донорів, інвесторів та партнерів»,  – сказав Руслан Кравченко.     

Важливо: такий вагомий результат досягнутий навіть попри перенесення частини надходжень з 2025 року в попередній період. Зокрема, у 2024 році банківські установи авансово сплатили майже 13 млрд грн податку на прибуток – ці кошти мали б надійти у березні 2025-го. 

Нотаріуси зобов’язані щомісяця звітувати про договори купівлі-продажу, дарування та спадщину

Нотаріуси зобов’язані щомісяця подавати до контролюючого органу інформацію про посвідчені договори купівлі-продажу рухомого і нерухомого майна, дарування та свідоцтва про право на спадщину.

У звітах має зазначатися вартість кожного договору, сума сплаченого податку, а також інші дані, передбачені податковим розрахунком. Звітність подається у формі додатку 4ДФ, відповідно до наказу Мінфіну №4 від 13.01.2015. Позиція щодо необхідності подання нотаріусами інформації по формі та у строки, визначені для податкового розрахунку, погоджена з Міністерством фінансів України.

Вся подана інформація накопичується в Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків (ДРФО). Вона використовується для:

- перевірки правильності нарахувань;

- заповнення громадянами декларацій про майновий стан і доходи,  публічними службовцями – для заповнення декларацій осіб, уповноважених на виконання функцій держави або місцевого самоврядування;

- підтвердження доходів для підприємств, установ та організацій.

Якщо нотаріус не подасть інформацію або зробить помилки, то відповідні відомості будуть відсутні в ДРФО.

Оскільки нотаріуси виконують функції податкового агента в частині подання інформації про посвідчені договори, за порушення порядку подання такої інформації передбачена відповідальність.

За неподання або невчасне подання відомостей, а також за помилки у звітах передбачені штрафи:

- 1020 грн – за перше порушення;

- 2040 грн – за повторне порушення протягом року.

Довідково.

Новації передбачено змінами, внесеними з 01 січня 2025 року до Податкового кодексу України Законом України від 10 жовтня 2024 року № 4015-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану». 

З 01 квітня 2025 року виробники та імпортери сигарет застосовують до мінімального акцизного податкового зобов’язання коефіцієнт 1,1

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.

З 01 квітня до 31 грудня 2025 року виробники та імпортери сигарет застосовують коефіцієнт  1,1 до мінімального акцизного податкового зобов’язання.

За результатами декларування платниками акцизу за 2024 рік частка загальної суми податкових зобов’язань з акцизного податку у середньозваженій роздрібній ціні сигарет становить 55,8 відсотка, тобто є меншою за 60 %.

Відповідно до вимог Податкового кодексу України на вебпорталі ДПС України (https://tax.gov.ua/nove-pro-podatki--novini-/873808.html) оприлюднена інформація щодо:

- загальної суми податкових зобов'язань з акцизного податку на сигарети;

- середньозваженої роздрібної ціни продажу сигарет;

- показника (у відсотках), що характеризує частку загальної суми податкових зобов'язань з акцизного податку у середньозваженій роздрібній ціні продажу сигарет. 

Розрахунок показників здійснено на підставі даних декларацій з акцизного податку всіх виробників та імпортерів сигарет за січень – грудень 2024 року.

На яких платників акцизного податку та на яку продукцію розповсюджується застосування коефіцієнта 1,1?

На всіх виробників та імпортерів тютюнових виробів за кодами згідно з УКТ ЗЕД 2402 20 90 10 (сигарети без фільтру) та 2402 20 90 20 (сигарети з фільтром).

У які періоди та при яких обставинах застосовується коефіцієнт 1,1?

- при розрахунку акцизного податку, який сплачується (з урахуванням мінімального акцизного податкового зобов’язання) за марки, отримані у період з 01 квітня по 31 грудня 2025 року поточного року (абзац другий підпункту 222.1.2 пункту 222.1 статті 222 Кодексу);

та

- при визначенні податкового зобов’язання у деклараціях з акцизного податку  за звітні періоди квітень – грудень 2025 року.

Як відображатиметься в податковій звітності за 2025 рік застосування коефіцієнту 1,1 до розміру мінімального акцизного податкового зобов’язання?

У графі 17 «Мінімальне податкове зобов’язання, встановлене Кодексом (грн) за 1000 шт» додатку 2 до Декларації з акцизного податку за звітні періоди квітень – грудень 2025 року зазначається мінімальне акцизне податкове зобов’язання, збільшене на коефіцієнт 1,1.

Довідково:

Підпункт 14.1.602 пункту 14.1 статті 14 та пункт 221.6 статті 221 Податкового кодексу України з урахуванням змін, внесених законами України від 07 грудня 2017 року № 2245-VIII та від 18 липня 2024 року № 3878-ІХ.

Суб’єктам господарювання, які використовують ПРРО від ДПС

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що з урахуванням змін форми та змісту розрахункових документів/електронних розрахункових документів Державна податкова служба України оновила версію програмного забезпечення мобільних додатків безоплатного ПРРО від ДПС для операційних систем Android та iOS.

Оновлена версія розміщена на цифрових платформах Google Play та App Store, а також доступна для завантаження тут: https://tax.gov.ua/baneryi/programni-rro/.

Зміни внесено відповідно до вимог наказу Міністерства фінансів України від 22.11.2024 № 601 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 21 січня 2016 року № 13» (із змінами та доповненнями).

Роботодавці мають дотримуватися трудового законодавства

Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного  управління ДПС у Дніпропетровській області (Кам’янський район) нагадує, що наймати працівників можуть юридичні особи, фізичні особи – підприємці, а також фізичні особи, які беруть на роботу, наприклад, кухарів, нянь, водіїв. При цьому всі вони стають роботодавцями і мають дотримуватися трудового законодавства. 

Часто роботодавці укладають з працівниками цивільно – правові угоди, а не трудові договори. 

Наголошуємо, що у відносинах працівник – роботодавець має укладатися трудовий договір. 

Цивільно – правова угода про надання послуг укладається в разі співпраці з незалежним підрядником або особою, яка забезпечує себе роботою самостійно, тобто займається підприємництвом, бізнесом.

Порядок оформлення трудових відносин з найманими працівниками є однаковим для всіх роботодавців. Він включає три основні кроки:

- укладення трудового договору;

- оформлення наказу про прийняття на роботу;

- повідомлення Державної податкової служби.

Якими засобами телекомунікаційного зв’язку приймається SAF-T UA?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.

Згідно з підпунктом 16.1.5 пункту 16.1 статті 16 Податкового кодексу України (далі – Кодекс) платник податків зобов’язаний подавати на належним чином оформлену письмову вимогу контролюючих органів (у випадках, визначених законодавством) документи з обліку доходів, витрат та інших показників, пов'язаних із визначенням об'єктів оподаткування (податкових зобов'язань), первинні документи, регістри бухгалтерського обліку, фінансову звітність, інші документи, пов'язані з обчисленням та сплатою податків та зборів. У письмовій вимозі обов'язково зазначаються конкретний перелік документів, які повинен надати платник податків, та підстави для їх надання.

На виконання вимог пункту 85.2 статті 85 Кодексу загальний формат та порядок подачі такої інформації визначено наказом Міністерства фінансів України від 07.11.2011 № 1393 «Про затвердження Порядку надання документів великого платника податків в електронній формі», зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 16.01.2012 за № 44/20357, зі змінами та доповненнями, внесеними наказом Міністерства фінансів України від 15.09.2020 № 561 «Про затвердження Змін до Порядку надання документів великого платника податків в електронній формі при проведенні документальної перевірки», зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 12.11.2020 за № 1123/35406 (далі – Порядок), що набрали чинності з 27 серпня 2021 року.

Згідно з пунктом 2.2 розділу ІІ Порядку для приймання електронних документів (інформації) ВПП від платника податків контролюючий орган повинен мати:

- програмне забезпечення приймання та обробки електронних документів (інформації) ВПП із надійними засобами кваліфікованого електронного підпису чи печатки для накладання та перевірки кваліфікованого електронного підпису та направленого шифрування електронного документа (інформації) ВПП;

- чинні кваліфіковані сертифікати відкритих ключів, сформовані кваліфікованим надавачем для контролюючого органу.

Приймання SAF-T UA здійснюється через Електронний кабінет.

До уваги платників ПДВ!

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Згідно з п. 201.12 ст. 201 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) у разі ввезення товарів на митну територію України документом, що посвідчує право на віднесення сум податку на додану вартість (податок) до податкового кредиту, вважається митна декларація (МД), оформлена відповідно до вимог законодавства, яка підтверджує сплату податку.

Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних податковими накладними/розрахунками коригування до таких податкових накладних чи не підтверджені митними деклараціями (тимчасовими, додатковими та іншими видами митних декларацій, за якими сплачуються суми податку до бюджету при ввезенні товарів на митну територію України), іншими документами, передбаченими п. 201.11 ст. 201 ПКУ.

Відповідно до частини восьмої ст. 257 Митного кодексу України (далі – МКУ) митне оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення здійснюється митними органами на підставі МД, до якої декларантом залежно від митних формальностей, установлених МКУ для митних режимів, та заявленої мети переміщення вносяться відомості, визначені МКУ.

За письмовим зверненням декларанта або уповноваженої ним особи та з дозволу митного органу відомості, зазначені в МД, можуть бути змінені або митна декларація може бути відкликана (частина перша ст. 269 МКУ).

Порядок внесення змін до МД та її відкликання визначено пунктами 33 – 38 Положення про митні декларації, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 21 травня 2012 року № 450 (зі змінами) (далі – Положення № 450).

Згідно з п. 37 Положення № 450 після завершення митного оформлення зміни до митної декларації за формою єдиного адміністративного документа можуть вноситися, зокрема шляхом заповнення та оформлення митним органом аркуша коригування за формою згідно з додатком 4 Положення № 450.

Оформлений митним органом аркуш коригування є невід’ємною частиною відповідної МД за формою єдиного адміністративного документа.

Так, аркуш коригування заповнюється та оформлюється, зокрема у разі необхідності виправлення відомостей, пов’язаних з доплатою або поверненням митних платежів, у тому числі у зв’язку із скасуванням рішення митного органу.

Порядок оформлення аркуша коригування затверджено наказом Міністерства фінансів України від 06.11.2012 № 1145 (зі змінами), зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 28.11.2012 за № 1995/22307 (далі – Порядок № 1145).

Пунктами 12 та 13 Порядку № 1145 встановлено, що у разі складання аркуша коригування у випадку доплати або повернення митних платежів, штрафних санкцій (у разі наявності) заповнюються розд. II та III аркуша коригування. У розд. II аркуша коригування відображається розрахунок сум митних платежів за новими відомостями (графа 47 МД на бланку єдиного адміністративного документа), а до розд. III аркуша коригування вносяться фактичні відомості про доплату (повернення) митних платежів, штрафних санкцій (у разі наявності).

Відповідно до п. 4 розд. V Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21 (зі змінами), зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 29.01.2016 за № 159/28289, до розд. II «Податковий кредит» включаються, зокрема обсяги ввезених на митну територію України товарів, необоротних активів (рядки 11.1, 11.2 та 11.3), а також обсяги їх коригувань.

Пунктом 44.1 ст. 44 ПКУ передбачено, що для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим п. 44.1 ст. 44 ПКУ.

Враховуючи викладене, до податкового кредиту можуть бути включені суми ПДВ, сплачені при митному оформленні товарів, на підставі МД, дані якої відповідають первинним (бухгалтерським) документам. У разі допущення у МД помилок (зокрема таких, що мають вплив на розмір митних платежів), податковий кредит може бути сформований на підставі такої МД, за умови складання аркушу коригування до такої МД, який є невід’ємною її частиною (на підставі МД з урахуванням аркуша коригування, складеного до неї).

Онлайн-запис до електронної черги в ЦОПах – поліпшення якості та умов надання послуг платникам

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Тримаючи вектор на поліпшення якості та умов надання послуг платникам, ДПС України продовжує трансформацію в цифровий сервісний орган. 

Так, для зручності платників для отримання послуг запроваджено дистанційний запис до Центрів обслуговування платників (ЦОП) – електронну чергу.

До електронної черги для відвідування Центрів обслуговування платників можна записатись онлайн на Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі за посиланням: zir.tax.gov.ua/main/queue.

Також попередній запис на отримання послуг у ЦОПах доступний через Контакт-центр ДПС за телефоном 0800 501 007.

Плануйте візит заздалегідь – заощаджуйте свій час!

Державна податкова служба продовжує цифровізацію послуг для платників податків.

Платники рентної плати за видобування нафти і використання водних біоресурсів забезпечили позитивну динаміку надходжень до місцевих бюджетів Дніпропетровщини

Упродовж двох місяців 2025 року платники рентної плати забезпечили позитивну динаміку надходжень до місцевих бюджетів Дніпропетровської області, зокрема:

- за видобування нафти на суму 569,4 тис. грн, що на 392,4 тис. грн більше, темп росту склав 321,5 відс.;

- за використання водних біоресурсів – майже на 1,3 млн грн, що на 295,4 тис. грн, або на 29,6 відсотків.

Єдиний податок: ФОПи спрямували до місцевих бюджетів Дніпропетровщини понад 1,1 млрд гривень

Протягом січня – лютого поточного року до місцевих бюджетів Дніпропетровської області від ФОПів – платників єдиного податку надійшло понад 1 157,2 млн гривень. Порівняно з січнем – лютим 2024 року надходження виросли на понад 164,0 млн грн, темп росту – 116,5 відсотків.

Нагадуємо, що у разі прийняття ФОПом рішення про перехід на спрощену систему оподаткування з 1 січня наступного року заява до контролюючого органу подається не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку нового року разом із розрахунком доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування.

При цьому, дохід за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування, визначається на момент подання заяви із врахуванням запланованої суми отримання доходу, за період що залишився до кінця року після подання заяви.

Чи може банк списати кошти з рахунку платника, який має податковий борг, на підставі платіжної інструкції на примусове списання (стягнення) коштів?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.

Стягнення коштів з рахунків/електронних гаманців платника податків у банках, небанківських надавачах платіжних послуг/емітентах електронних грошей, обслуговуючих такого платника податків, та з рахунків платників податків у системі електронного адміністрування податку на додану вартість, відкритих у центральному органі виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері казначейського обслуговування бюджетних коштів, здійснюється за рішенням суду, яке направляється до виконання контролюючим органам, у розмірі суми податкового боргу або його частини (абзац перший п. 95.3 ст. 95 Податкового кодексу України (далі – ПКУ)).

У разі, якщо податковий борг виник у результаті несплати грошових зобов’язань та/або пені, визначених платником податків у податкових деклараціях або уточнюючих розрахунках, що подаються контролюючому органу в установлені ПКУ строки, стягнення коштів з рахунків/електронних гаманців такого платника у банках, небанківських надавачах платіжних послуг/емітентах електронних грошей здійснюється за рішенням керівника (його заступника або уповноваженої особи) контролюючого органу без звернення до суду, за умови якщо такий податковий борг не сплачується протягом 90 календарних днів, наступних за останнім днем граничного строку його сплати, та відсутності/наявності у меншій сумі непогашеного зобов’язання держави щодо повернення такому платнику податків помилково та/або надміру сплачених ним грошових зобов’язань, та/або бюджетного відшкодування податку на додану вартість. У разі наявності непогашеного зобов’язання держави перед платником податків у сумі, що є меншою за суму податкового боргу, ця норма застосовується в межах різниці між сумою податкового боргу та сумою зобов’язання держави (абзац другий п. 95.5 ст. 95 ПКУ).

Рішення про стягнення коштів з рахунків/електронних гаманців такого платника податків у банках, небанківських надавачах платіжних послуг/емітентах електронних грошей є вимогою стягувача до боржника, що підлягає негайному та обов’язковому виконанню шляхом ініціювання переказу у платіжній системі за правилами відповідної платіжної системи (абзац четвертий п. 95.5 ст. 95 ПКУ).

На підставі рішення суду або рішення керівника (його заступника або уповноваженої особи) контролюючого органу про стягнення коштів з рахунків/електронних гаманців платника податків в рахунок погашення податкового боргу контролюючий орган ініціює стягнення коштів з рахунків/електронних гаманців платника податків на підставі платіжної інструкції на примусове списання (стягнення) коштів, доставленої самостійно представником контролюючого органу або надісланої рекомендованим листом.

Орган стягнення звертається до суду з позовом про стягнення суми податкового боргу платника податку – фізичної особи. Стягнення податкового боргу за рішенням суду здійснюється державною виконавчою службою відповідно до закону про виконавче провадження (п. 87.11 ст. 87 ПКУ).

Порядок виконання надавачами платіжних послуг дебетового переказу коштів без згоди платника визначений розділом IV Інструкції про безготівкові розрахунки в національній валюті користувачів платіжних послуг, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 29 липня 2022 року № 163 (із змінами).

Протягом двох місяців поточного року місцеві бюджети Дніпропетровщини отримали від платників понад 7,4 млрд грн податків, зборів і платежів

Платники Дніпропетровщини у січні – лютому 2025 року поповнили місцеві бюджети на понад 7,4 млрд гривень. Надходження збільшились у порівнянні з січнем – лютим 2024 року на понад 1,0 млрд грн, або на 16,0 відсотків.

Щира вдячність платникам за сумлінне виконання податкових зобов’язань.

«Наразі отримані результати мотивують і надалі наполегливо працювати у напрямку впровадження міжнародних підходів та практик щодо підвищення рівня дотримання платниками своїх податкових обов’язків. Податкова служба стала більш дієвою і більш відкритою. Зростання надходжень до бюджетів свідчить про ефективно налагоджений діалог податківців з бізнесом. Задіяні формати взаємодії з платниками створюють умови для скорочення рівня порушень законодавства, підвищують взаємну довіру та загальний рівень податкового комплаєнсу», – зазначила в. о. начальника Головного управління ДПС у Дніпропетровській області Теодозія Чернецька.

Руслан Кравченко розповів про роботу ДПС для підтримки мобілізованих ФОП

Голова Державної податкової служби України Руслан Кравченко розповів про заходи, які ДПС реалізовує для підтримки мобілізованих ФОП. 

Питання, яке стосується оподаткування ФОП, порушив один із ветеранів під час зустрічі Голови ДПС із бізнесом Хмельниччини. В заході за участі начальника Хмельницької ОВА Сергія Тюріна та народного депутата Ігоря Марчука взяли участь понад 50 підприємців. 

Для звільнення від оподаткування необхідно подати заяву та низку документів. Але для цього демобілізовані ФОП мають лише 10 днів. 

«Встигнути в такий термін, як показала практика, вкрай важко. Вдячний нашому захиснику, що порушив це питання. Саме так — через діалог і підтримку одне одного — ми можемо реально допомагати тим, хто захищає країну. Щоб збільшити цей термін необхідні зміни до законодавства. Вже працюємо над цим з Мінфіном та Міноборони. Очікуватимемо і на оперативні рішення парламенту», – сказав Руслан Кравченко. 

Він доручив також апарату ДПС невідкладно провести інвентаризацію подібних ситуацій, щоб максимально допомогти нашим захисникам. 

«Ще одне проблемне питання. Маємо чимало звернень від родичів зниклих безвісти мобілізованих ФОП. Їхні ФОП продовжують отримувати податкові нарахування, накопичуються борги, блокуються рахунки. Це питання також опрацьовуємо в рамках наших пропозицій по змінах до законодавства. Бо механізму зупинки або скасування нарахувань немає, якщо звертається не сам підприємець», – сказав Голова ДПС.

Він зазначив, що питань від бізнесу багато. І ДПС прагне максимальної комунікації та реального вирішення його проблем. 

Обговорили також низку інших важливих тем:

— система ризиків та блокування податкових накладних;

— перевірки;

— підтримка бізнесу в умовах війни;

— цифрові сервіси ДПС і прозорість адміністрування податків.

«Вдячний бізнесу за активність. Завдяки таким зустрічам бачимо, в яких напрямах маємо посилити роботу, щоб податкова була справжнім партнером для наших підприємців», – додав Голова ДПС. 

Дайджест "Події тижня"

25.03.2025

Консультаційний центр: під час зустрічі платнику розробили дорожню карту для виключення його з переліку ризикових

У консультаційному центрі з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних  відбулася зустріч фахівців Головного управління ДПС у Дніпропетровській області із платником податків Дніпровського району. Обговорення ініціював сам платник, оскільки у нього виникли питання щодо процедури виведення з переліку ризикових. На зустрічі розглянули проблемні питання в діяльності підприємства, що стали причиною віднесення платника до переліку ризикових.

Субсайт: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/880565.html

Фейсбук: https://www.facebook.com/share/p/1AACcnevM8/

25.03.2025

У податковій Дніпропетровщини провели зустріч з представниками будівельної галузі з питань мінімізації ризиків зупинення реєстрації податкових накладних у рамках роботи консультаційного центру

Фахівці Головного управління ДПС у Дніпропетровській області за участі заступника начальника ГУ ДПС Максима Яіцького провели робочу зустріч із платниками податку на додану вартість, під час якої роз’яснили актуальні питання щодо причин блокування податкових накладних та підстав віднесення платників до переліку ризикових.  

Субсайт: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/882145.html

Фейсбук: https://www.facebook.com/share/p/15HWb3dqW5/

 25.03.2025

Комунікаційна податкова платформа: на онлайн зустрічі податківці Дніпропетровщини надали роз’яснення ФОПу про порядок отримання витягу з Реєстру платників ПДВ

За зверненням фізичної особи – підприємця (ФОП) на комунікаційну податкову платформу Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) фахівцями податкової служби регіону в онлайн форматі проведена зустріч за участі заступника начальника ГУ ДПС Федора Терханова. ФОПа цікавив детальний алгоритм отримання витягу з Реєстру платників ПДВ.

Субсайт: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/882177.html

Фейсбук: https://www.facebook.com/share/p/1YhLwqF4Uc/

26.03.2025

Деклараційна кампанія 2025 – триває!

У пресцентрі інформаційного агентства «МІСТ-ДНІПРО» у форматі Zoom відбулась пресконференція за участі заступника начальника управління – начальника відділу адміністрування податку на доходи фізичних осіб, податків з громадян та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність управління оподаткування фізичних осіб Головного управління ДПС у Дніпропетровській області Віталія Прокопенка.

Субсайт:  https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/882628.html

27.03.2025

Зустріч податківців Дніпропетровщини з керівництвом Південного міжрегіонального управління Міністерства юстиції: про удосконалення інформаційної взаємодії та забезпечення достовірної інформації щодо реєстраційних даних СГ

За участі заступника начальника Головного управління ДПС у Дніпропетровській області  Федора Терханова і начальника Південного міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Одеса) Тимофія Дудіна відбулася зустріч. Обговорили питання проведення реєстраційних дій на зміну місцезнаходження платників податків.

Субсайт: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/883123.html

Фейсбук: https://www.facebook.com/share/p/165AvppcZU/

27.03.2025

Податківці Дніпропетровщини на зустрічі з підприємствами Криворіжжя різних галузей обговорили шляхи погашення заборгованості

У Криворізькій державній податковій інспекції Головного управління ДПС у Дніпропетровській області під головуванням заступниці начальника податкової служби Дніпропетровщини Наталі Федаш відбулася зустріч податківців із платниками Криворіжжя, які мають заборгованість по платежах до бюджетів та з єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. 

Субсайт: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/883124.html

Фейсбук: https://www.facebook.com/share/p/15mtZ3Vow9/

27.03.2025

Представники податкової, облдержадміністрації та територіальних громад Дніпропетровського регіону обговорили актуальні питання щодо сплати податку на майно та погашення податкового боргу

 У Дніпрі, незважаючи на нічну атаку ворожих дронів і пошкодження будівель податкової служби регіону, відбулась онлайн зустріч фахівців Головного управління ДПС у Дніпропетровській області  з представниками Департаменту фінансів Дніпропетровської обласної державної адміністрації та усіма 86 територіальними громадами області. Обговорили актуальні питання, що виникають у територіальних громад щодо сплати юридичними та фізичними особами – платниками податків податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки; плати за землю; єдиного податку, а також оподаткування доходів фізичних осіб, погашення податкового боргу. Акцентували увагу на кампанії декларування – 2025.

Субсайт: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/883125.html

Фейсбук: https://www.facebook.com/share/p/1Ecq3y7iUt/

28.03.2025

На онлайн зустрічі податківці Дніпропетровського регіону обговорили із СГ, які здійснюють реалізацію алкогольних напоїв у роздрібній мережі, порядок заповнення Декларації з акцизного податку

Фахівці Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) разом із суб’єктами господарювання, які здійснюють виробництво підакцизних товарів та реалізацію алкогольних напоїв у роздрібній мережі, зібралися на онлайн зустріч аби обговорити деякі важливі аспекти подання та заповнення Декларації з акцизного податку. Практичні поради підприємцям надали працівники відділу адміністрування акцизного податку управління контролю за підакцизними товарами ГУ ДПС. 

Субсайт:  https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/883369.html

Фейсбук: https://www.facebook.com/share/p/1Ecq3y7iUt/

28.03.2025

Під час онлайн зустрічі податківців з фізичними особами – підприємцями Дніпропетровщини комунікували про звірку з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

Фахівці Головного управління ДПС у Дніпропетровській області провели онлайн зустріч з фізичними особами – підприємцями регіону. Тема заходу – «Проведення звірки з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки». У фокусі уваги – питання, що хвилюють підприємців: хто є платником податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки; як визначити об’єкт оподаткування.

Субсайт:  https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/883396.html

Фейсбук: https://www.facebook.com/share/p/1AHAHTaJdR/

28.03.2025

 Відомий економічний експерт Дніпропетровського регіону закликає громадян своєчасно задекларувати свої доходи і сплатити податки

До Центру обслуговування платників Правобережного відділу обслуговування платників Дніпровської ДПІ Головного управління ДПС у Дніпропетровській області завітав відомий економічний експерт, член Ради Громадської спілки «Ліга аудиторів України», перший заступник Громадської ради при Головному управлінні ДПС у Дніпропетровській області Михайло Крапивко.Під час спілкування говорили про хід кампанії декларування громадянами доходів, отриманих у 2024 році, та її важливість.

Субсайт:  https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/883464.html

Фейсбук: https://www.facebook.com/share/p/1AGPGViJDm/

Відомий економічний експерт Дніпропетровського регіону закликає громадян своєчасно задекларувати свої доходи і сплатити податки

До Центру обслуговування платників Правобережного відділу обслуговування платників Дніпровської ДПІ Головного управління ДПС у Дніпропетровській області завітав відомий економічний експерт, член Ради Громадської спілки «Ліга аудиторів України», перший заступник Громадської ради при Головному управлінні ДПС у Дніпропетровській області Михайло Крапивко.

Під час спілкування говорили про хід кампанії декларування громадянами доходів, отриманих у 2024 році, та її важливість.

Користуючись нагодою, Михайло Крапивко звернувся до мешканців Дніпропетровщини із закликом проявити активну громадянську позицію та задекларувати свої доходи. Також зазначив, що декларування доходів та вчасна сплата податків є своєрідним джерелом позитивної самооцінки, чітким усвідомленням того, що ти успішна людина і вчиняєш як чесний, добропорядний громадянин. Це особистий внесок кожного українця у фінансову підтримку держави та забезпечення її обороноздатності. 

«Звітувати про свої доходи та своєчасно сплачувати податки – це обов’язок кожного громадянина, який хоче і прагне жити у заможній країні, де належним чином фінансуються державні програми соціального спрямування», – наголосив Михайло Крапивко.

Під час онлайн зустрічі податківців з фізичними особами – підприємцями Дніпропетровщини комунікували про звірку з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

Фахівці Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) провели онлайн зустріч з фізичними особами – підприємцями регіону. Тема заходу – «Проведення звірки з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки». 

У фокусі уваги – питання, що хвилюють підприємців: хто є платником податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки (далі – податок); як визначити об’єкт оподаткування.

Окрему увагу приділили пільгам з податку, порядку його обчислення, а також проведенню звірки. 

Зокрема, учасників поінформували про те, що платники податку мають право звернутися з письмовою заявою до контролюючого органу за своєю податковою адресою для проведення звірки даних щодо:

- об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, в тому числі їх часток, що перебувають у власності платника податку;

- розміру загальної площі об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності платника податку;

- права на користування пільгою із сплати податку;

- розміру ставки податку та нарахованої суми податку.

Також наголошено, що у разі розбіжностей між даними контролюючого органу та даними, підтвердженими платником податку на підставі оригіналів відповідних документів, зокрема документів на право власності, контролюючий орган проводить перерахунок суми податку і надсилає йому нове податкове повідомлення-рішення. Попереднє податкове повідомлення-рішення вважається скасованим.

Платникам податків нагадали, що у ГУ ДПС з питань оподаткування фізичних осіб – підприємців діє телефон «гарячої лінії» (098) 294 3371.

Відкрита комунікація між податковою службою та підприємцями триває.

Сплата єдиного податку у січні – лютому 2025 року зросла на 12,8 %: в яких регіонах найбільші надходження

Протягом січня – лютого 2025 року платники, які перебувають на спрощеній системі оподаткування, сплатили 16,68 млрд грн. Це на 12,8 %, або на 1,9 млрд грн більше, ніж відповідного періоду минулого року.

Фізичні особи – підприємці сплатили найбільшу суму єдиного податку – 13,31 млрд грн. Цей показник перевищив сплату відповідного періоду минулого року на 13,4 %, або на 1,57 млрд гривень.

Юридичні особи – платники єдиного податку перерахували 2,11 млрд грн, що на 8,8 %, або на 0,17 млрд грн більше січня – лютого 2025 року. 

Сільгосптоваровиробники, у яких частка сільськогосподарського виробництва за попередній звітний рік дорівнює або перевищує 75 %, поповнили місцеві бюджети на 1,26 млрд грн. Це також вище за показники відповідного періоду минулого року на 15,6 %, або на 0,17 млрд гривень. 

Лідери у сплаті єдиного податку:

Київ – 3,64 млрд грн,

Дніпропетровська – 1,45 млрд грн,

Львівська  – 1,38 млрд грн,

Харківська – 1,21 млрд гривень.

Нагадуємо, що відповідно до законодавчих змін платники єдиного податку сплачують військовий збір. 

Ставки військового збору:

ФОПи першої, другої та четвертої груп – 10 % від мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року (у 2025 році розмір щомісячного авансового внеску – 800 грн). 

Підприємці третьої групи – 1 % від отриманого доходу щоквартально.

На онлайн зустрічі податківці Дніпропетровського регіону обговорили із СГ, які здійснюють реалізацію алкогольних напоїв у роздрібній мережі, порядок заповнення Декларації з акцизного податку

Фахівці Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) разом із суб’єктами господарювання (СГ), які здійснюють виробництво підакцизних товарів та реалізацію алкогольних напоїв у роздрібній мережі, зібралися на онлайн зустріч аби обговорити деякі важливі аспекти подання та заповнення Декларації з акцизного податку (Декларація).

Практичні поради підприємцям надали працівники відділу адміністрування акцизного податку управління контролю за підакцизними товарами ГУ ДПС. 

В які строки подавати Декларацію, за якими правилами, як заповнити документ із усіма його додатками, враховуючи норми Податкового кодексу України – ці та інші запитання цікавили СГ. Адже вчасно подав звітність – впевнено ведеш бізнес.

Учасників діалогу проінформували, до якого контролюючого органу подається Декларація; про кількість Декларацій та Додатків 6 до них, що потрібно подавати до податкового органу СГ роздрібної торгівлі, який здійснює реалізацію підакцизних товарів у декількох пунктах продажу (у т. ч., розташованих у населених пунктах, підпорядкованих різним органам самоврядування) та обслуговується в одному або декількох контролюючих органах. Також пояснили як СГ роздрібної торгівлі заповнювати Додаток 8 «Розрахунок суми акцизного податку, що збільшує або зменшує податкові зобов’язання внаслідок виправлення самостійно виявленої помилки, допущеної в попередніх звітних періодах» до уточнюючої Декларації для виправлення помилки у разі зазначення невірного коду території у розділі Д Декларації.

Податкова Дніпропетровщини завжди відкрита до спілкування та готова надавати платникам фахові консультації.

За отриманням роз’яснень, у тому числі щодо заповнення необхідної документації, можна звертатись за номером телефону «гарячої лінії» ГУ ДПС (095) 545 2977.

Ліцензування – це чесна конкуренція та ведення бізнесу у законодавчому полі, що забезпечує споживачам якісні товари й послуги.

Прогнозована політика трансфертного ціноутворення: ДПС нагадує про можливість укладення договору АРА

Один із сучасних інструментів для вирішення спорів у рамках двосторонніх угод про уникнення подвійного оподаткування – це процедура попереднього узгодження ціноутворення у контрольованих операціях (АРА, Advance Pricing Arrangement).

Вона дозволяє великим платникам податків укласти договір із Державною податковою службою України, що визначає для такого платника умови здійснення контрольованих операцій на обмежений строк.

Переваги договору АРА

- У разі його дотримання захищає від донарахування податкових зобовʼязань, штрафів і пені щодо контрольованих операцій, визначених договором.

- Гарантує стабільність умов договору.

- У разі недотримання умов ДПС має право донарахувати податкові зобов’язання, штрафи, пеню щодо контрольованих операцій, визначених договором, умови яких не відповідають принципу «витягнутої руки».

Документи, які регулюють АРА

- Податковий кодекс України (п. 39.6 ст. 39).

- Постанова Кабінету Міністрів України від 28 жовтня 2021 року № 1114 «Про затвердження Порядку попереднього узгодження ціноутворення у контрольованих операціях, за результатами якого укладаються договори, що мають односторонній, двосторонній та багатосторонній характер, для цілей трансфертного ціноутворення».

Нагадуємо, що норми трансфертного ціноутворення в Україні, запроваджені з 2013 року, є інструментом протидії ухиленню від сплати податків та забезпечення стабільності дохідної частини бюджету.

Про управління податковими ризиками

Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного  управління ДПС у Дніпропетровській області (Кам’янський район) повідомляє.

Державна податкова служба України активно впроваджує міжнародні підходи до управління, що ґрунтуються на управлінні податковими ризиками (комплаєнс-ризиками), адже це має вирішальне значення для досягнення стратегічних цілей Національної стратегії доходів України.

На субсайті «Територія високого рівня податкової довіри», який розміщено за посиланням https://tpd.tax.gov.ua, оприлюднено Перелік платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства (далі – Перелік).

Перелік формується щоквартально, не пізніше останнього робочого дня березня, травня, серпня та листопада. Розраховані середні показники, які використовуються для формування Переліку, публікуються протягом 5 робочих днів після його затвердження. Для розрахунку всіх середніх галузевих показників, які беруться до уваги при формуванні Переліку, використовуються дані податкової звітності за останні 4 повні квартали (сумарно за 12 місяців). Заробітна плата розділяється на чотири квартали.

Платники податків, які зареєстровані протягом звітного (податкового) року (новостворені), можуть бути включені до Переліку з першого числа місяця, що настає за податковим (звітним) кварталом, але не раніше одного календарного року з дати взяття такого платника на облік у контролюючому органі.

З нормами визначення платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства та перевагами для них можна ознайомитися в Законі України від 18.06.2024 № 3813-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей податкового адміністрування під час воєнного стану для платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства» та в наказі Міністерства фінансів України від 07.10.2024 року № 495 «Про затвердження Порядку формування та оприлюднення переліку платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства» (зі змінами).

Сучасні технології і якісні адміністративні послуги в контролюючих органах

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) нагадує, що у Правобережному ЦОПі Дніпровської ДПІ ГУ ДПС запроваджено використання сканеру, який дозволяє зчитування з мобільного пристрою штрих-коду, що генерується за допомогою застосунку «Дія». Це прискорює отримання електронних копій цифрових документів та забезпечує надання більш якісних адміністративних послуг платникам податків. 

Після проведеного аналізу результатів застосування такого пристрою, сканерами будуть забезпечені інші ЦОПи Дніпропетровської області.

Надали послуги з репетиторства – своєчасно задекларуйте доходи!

Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного  управління ДПС у Дніпропетровській області (Кам’янський район)  нагадує, що триває Деклараційна кампанія 2025.

У разі, якщо вчителі або викладачі, які надавали репетиторські послуги протягом минулого року, не зареєстровані фізичною особою – підприємцем або особою, яка провадить незалежну професійну діяльність у рамках діяльності з надання послуг репетитора, то такі особи зобов’язані задекларувати отримані доходи.

Звертаємо увагу, що до репетиторських належать, зокрема, послуги з виконання контрольних, курсових, дипломних робіт, підготовки дітей до школи, незалежного тестування, вступу до навчальних закладів, навчання з будь-яких предметів тощо. 

Отже, громадяни, які отримали впродовж 2024 року доходи від репетиторства і не зареєстровані суб’єктами господарювання у рамках такої діяльності, в обов’язковому порядку мають подати до 01 травня 2025 року річну податкову декларацію про майновий стан і доходи (далі – Декларація). 

За результатами декларування така фізична особа зобов'язана самостійно до 01 серпня 2025 року сплатити суму податкового зобов'язання, зазначену в поданій нею податковій Декларації за 2024 рік (податок на доходи фізичних осіб за ставкою 18 % і військовий збір у розмірі 1,5 %). 

Нагадуємо, що Декларацію можна подати особисто платником або уповноваженою на це особою, надіслати поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення або відправити до податкової засобами електронного зв'язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису у порядку, визначеному законодавством.

Чи може неповнолітня особа отримати ЕДП у КНЕДП ДПС та який порядок отримання?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що неповна цивільна дієздатність фізичної особи у віці від чотирнадцяти до вісімнадцяти років (неповнолітня особа) визначена ст. 32 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року № 435-IV (далі – ЦКУ).

Відповідно до частини п’ятої ст. 32 ЦКУ неповнолітня особа має право самостійно укладати договір про отримання електронних довірчих послуг (далі – ЕДП).

Отже, для отримання ЕДП неповнолітній особі віком від 14 до 18 років (у тому числі фізичній особі у віці від 16 років, зареєстрованій як фізична особа – підприємець) необхідно надати перелік документів для отримання ЕДП фізичній особі.

З переліком документів необхідних для отримання ЕДП фізичній особі, можна ознайомитись у розділі «Отримання електронних довірчих послуг» вебсайту Кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг Державної податкової служби України (КНЕДП ДПС) (https://ca.tax.gov.ua/), обравши відповідну категорію (також можливо надати документи за допомогою функції «Шеринг» застосунку «Дія»).

Сервіс Е-повідомлення

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Державною податковою службою України з метою підвищення рівня інформування платників податків про суми помилково сплачених податкових платежів, єдиного внеску запроваджено новий сервіс «Е-повідомлення».

Платники податків, користувачі електронного кабінету, мають можливість отримувати в розділі «Вхідні/вихідні документи/Вхідні/ Повідомлення» електронне інформаційне повідомлення про помилкову сплату платежів (форма J/F14900) та миттєво здійснювати направлення до територіального органу ДПС, в якому обліковуються такі суми, заяву на перерахування коштів в електронному форматі.

Форма Е-повідомлення про помилкову сплату платежів містить

Податковий номер платника

Назва та код територіального органу ДПС 

код території 

отримано сплату [дата платіжної інструкції] по платежу [код платежу] «[назва платежу]» в розмірі [сума] грн за платіжною інструкцією № [номер платіжної інструкції] на рахунок [ рахунок IBAN].

У разі помилкової сплати просимо подати Заяву про повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені.

Поряд з цим, посадові особи, які за даними Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань є керівником підприємства, установи, організації, чи самозайнятою особою, чи фізичною особою – платником податків, також мають можливість отримувати додаткове повідомлення шляхом приєднання до сервісу «Info TAX».

Звертаємо увагу, що автоматична відправка електронних інформаційних повідомлень про помилкову сплату платежів здійснюється засобами ІКС ДПС о 9.00 годині в робочі дні, крім понеділка, за транзакціями про сплату за попередній банківський день.

За спеціальне використання води платники рентної плати спрямували до місцевих бюджетів Дніпропетровщини понад 26,6 млн гривень

У січні – лютому поточного року до місцевих бюджетів Дніпропетровщини від платників рентної плати за спеціальне використання води надійшло понад 26,6 млн грн, що майже на 3,8 млн грн, або на 16,7 відс., більше ніж у минулорічному відповідному періоді. 

Звертаємо увагу, що первинний водокористувач, який має дозвіл на спеціальне водокористування та використовує воду виключно для власних питних і санітарно-гігієнічних потреб або для задоволення питних і санітарно-гігієнічних потреб населення та/або власних господарських потреб є платником рентної плати та повинен подавати податкову декларацію з рентної плати затверджена наказом Міністерства фінансів України від 17.08.2015 № 719 із змінами та доповненнями і сплачувати рентну плату.

Податок на нерухоме майно: юридичні і фізичні особи забезпечили позитивну динаміку надходжень до місцевих бюджетів Дніпропетровщини

Впродовж двох місяців 2025 року юридичні особи спрямували до місцевих бюджетів Дніпропетровщини понад 135,3 млн грн податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, що у порівнянні з січнем – лютим 2024 року на понад 6,3 млн грн, або майже на 5,0 відс. більше. Фізичними особами – платниками податку на нерухоме майно поповнено місцеві бюджети Дніпропетровської області майже на 48,0 млн гривень. Надходження виросли порівняно з січнем – лютим минулого року на понад 5,9 млн грн, темп росту – 14 відсотків..

Нагадуємо, що відповідно до п.п. 266.2.1 п. 266.2 ст. 266 Податкового кодексу України об’єктом оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, є об’єкт житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі його частка.

Загальний фонд держбюджету отримав від платників Дніпропетровщини понад 8,3 млрд грн податкових платежів

Протягом січня – лютого 2025 року до загального фонду державного бюджету від платників Дніпропетровщини надійшло понад 8,3 млрд грн податків, зборів та платежів. Як зазначила в. о. начальника Головного управління ДПС у Дніпропетровській області Теодозія Чернецька, у порівнянні з минулорічним відповідним періодом надходження збільшились на понад 2,4 млрд грн, або на 41,4 відсотки. 

Очільниця обласного податкового відомства висловила щиру вдячність всім, хто сьогодні відповідально ставиться до виконання своїх податкових зобов’язань.

«Триває реформа податкового адміністрування, ДПС посилює автоматизацію та цифровізацію податкових процесів. На постійній основі діалог податківців з бізнесом, спрямований на вирішення конкретних проблем платників, забезпечив позитивні зміни: питання, які виникають у суб’єктів господарювання під час їх діяльності, вирішуються оперативно. Конструктивно співпрацюємо задля спільного пошуку ефективних рішень для майбутнього нашої держави», – зазначила Теодозія Чернецька.

Представники податкової, облдержадміністрації та територіальних громад Дніпропетровського регіону обговорили актуальні питання щодо сплати податку на майно та погашення податкового боргу

У Дніпрі, незважаючи на нічну атаку ворожих дронів і пошкодження будівель податкової служби регіону, відбулась онлайн зустріч фахівців Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) з представниками Департаменту фінансів Дніпропетровської обласної державної адміністрації та усіма 86 територіальними громадами області. 

Обговорили актуальні питання, що виникають у територіальних громад щодо сплати юридичними та фізичними особами – платниками податків податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки; плати за землю; єдиного податку, а також оподаткування доходів фізичних осіб, погашення податкового боргу. Акцентували увагу на кампанії декларування – 2025.

Захід проходив у форматі «питання – відповідь». Представники територіальних громад отримали детальні відповіді фахівців податкової на усі питання, що надійшли до ГУ ДПС та у більшості стосувалися конкретних ситуацій. Наприклад, Петриківська селищна територіальна громада цікавилась порядком нарахування земельного податку за період, коли власник земельної ділянки помер, а спадкоємець ще не набув права власності, але почав користуватися такою ділянкою. 

Чимало питань пов’язано зі змінами в законодавстві. Так, від усіх громад надійшло прохання роз’яснити, якими документами регламентуються форми рішень про встановлення ставок податків та пільг з місцевих податків і зборів у зв’язку з втратою чинності Постанови Кабінету Міністрів України від 24 травня 2017 року № 483 «Про затвердження форм типових рішень про встановлення ставок та пільг із сплати земельного податку та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки». 

Потребувало роз’яснення також питання стосовно алгоритму та порядку обміну інформацією щодо площі об’єктів житлової і нежитлової нерухомості, які є власністю юридичних або фізичних осіб для визначення прогнозних показників з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, на 2026 – 2028 роки. 

Присутнім нагадали про інформаційні джерела податкової служби Дніпропетровщини та сучасні дистанційні засоби комунікації з платниками податків. 

Місцеве самоврядування та податкова – це дві ключові державні інституції, що впливають та визначають фінансову стабільність і перспективи розвитку області. Завдяки відкритому партнерству та діалогу забезпечується належне наповнення місцевих бюджетів – надважливого джерела економічної стійкості та посилення обороноздатності регіону, реалізації соціальних ініціатив. 

Податківці Дніпропетровщини на зустрічі з підприємствами Криворіжжя різних галузей обговорили шляхи погашення заборгованості

У Криворізькій державній податковій інспекції Головного управління ДПС у Дніпропетровській області під головуванням заступниці начальника податкової служби Дніпропетровщини Наталі Федаш відбулася зустріч податківців із платниками Криворіжжя, які мають заборгованість по платежах до бюджетів та з єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. 

На захід запросили представників кількох підприємств різних форм власності та сфер діяльності: добування корисних копалин та розробка кар’єрів; забір, очищення та постачання води; виробництво машин і обладнання для сільського та лісового господарств; будівельно-монтажні роботи; послуги вантажного транспорту.

Під час спілкування розглянули ряд важливих питань:

- наявність податкового боргу у платників та підстави його виникнення; 

- вжиті заходи Головним управлінням ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) щодо погашення податкового боргу у платників; 

- фінансовий стан підприємств-боржників та планування заходів з погашення та недопущення зростання заборгованості протягом 2025 року.

Представники податкової наголосили на важливості своєчасної сплати податків, оскільки це забезпечує функціонування економіки та фінансування соціально важливих програм. Учасників діалогу проінформували про шляхи погашення заборгованості.

Платники отримали відповіді на запитання, що виникають під час здійснення господарської діяльності з урахуванням галузевої специфіки. 

Питання податкового боргу – під постійним контролем ГУ ДПС. З метою недопущення накопичення нової заборгованості та погашення існуючої податкова служба постійно взаємодіє з керівниками підприємств-боржників. 

Податковий борг: разом знаходимо рішення!

Зустріч податківців Дніпропетровщини з керівництвом Південного міжрегіонального управління Міністерства юстиції: про удосконалення інформаційної взаємодії та забезпечення достовірної інформації щодо реєстраційних даних СГ

За участі заступника начальника Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) Федора Терханова і начальника Південного міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Одеса) (Міжрегіональне управління) Тимофія Дудіна відбулася зустріч. У заході також взяли участь: від ГУ ДПС – начальник управління податкових сервісів Литвиненко Тетяна; від Міжрегіонального управління – начальник відділу розгляду звернень та забезпечення діяльності Колегії з розгляду скарг на рішення, дії або бездіяльність державного реєстратора, суб’єктів державної реєстрації Управління державної реєстрації Гаценко Людмила і начальник Управління нотаріату Селіванова Кристина.

Обговорили питання проведення реєстраційних дій на зміну місцезнаходження платників податків. Так, зокрема до ГУ ДПС протягом 2024 року надійшли відомості з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань (ЄДР) щодо зміни реєстраційних та облікових даних відносно 164 юридичних осіб, протягом січня – лютого 2025 року відносно 25 товариств, у яких податкова адреса змінилася або на однакову для декількох СГ адресу, або на неіснуючу юридичну адресу. Юридичні особи з різних областей України масово змінюють місцезнаходження на вищевказані адреси. Під час комунікацій вирішено, що у разі виникнення таких питань у подальшому, здійснювати взаємодію з Міжрегіональним управлінням та вирішувати їх у найкоротший термін. 

Обговорили питання інформаційної взаємодії Міжрегіонального управління з ГУ ДПС при реєстрації приватної нотаріальної діяльності приватних нотаріусів та адвокатів з метою залучення їх до постановки на податковий облік і залучення до декларування.

Особливу увагу звергнули на важливість внесення достовірної інформації щодо реєстраційних даних СГ, механізм обробки та виправлення зауважень, направлених органами ДПС в автоматичному режимі при обробці відомостей з ЄДР.

Учасники діалогу визначили шляхи вирішення нагальних питань для забезпечення наповнення Єдиного банку даних достовірною інформацією щодо реєстраційних та облікових даних платників, окреслили плани співпраці на 2025 рік. 

У зв’язку з чисельними запитами платників податків щодо процедури реєстрації платниками ПДВ новостворених СГ, запропоновано у квітні поточного року провести спільну зустріч фахівців ГУ ДПС, представників Міжрегіонального управління та платників з обговорення цього питання.   Комунікації тривають.

ДПС впроваджує е-аудит та подання файлів у форматі SAF-T UA: 34 платники вже подали понад 80 файлів

ДПС впроваджує е-аудит та подання файлів у форматі SAF-T UA: 34 платники вже подали понад 80 файлів. Це питання обговорювалося під час зустрічі Голови Державної податкової служби України Руслана Кравченка із бізнесом Чернівецької області. 

Чернівецька область – сьомий регіон, який Руслан Кравченко відвідав разом з командою ДПС з початку цього року. Вже є результат від постійної комунікації з платниками. 

«Провели відкритий діалог з понад 40 представниками бізнесу за участі начальника Чернівецької ОВА Руслана Запаранюка. Конструктивна та відверта розмова. Це перший регіон, де не почув суттєвих скарг від платників. І це вже показник. Коли є дієва співпраця, то є і результат», – сказав Руслан Кравченко. 

Попри війну, економічну нестабільність і щоденні виклики український бізнес працює і сплачує податки. В регіоні зростає кількість субʼєктів господарювання. Зростають надходження до бюджету, ПДФО, податкова активізувала підтримку платників.

«Обговорили питання впровадження е-аудиту та подання файлів у форматі SAF-T UA. Це сучасний стандарт податкової звітності, який поступово впроваджується в Україні. Але у бізнесу вже є побоювання щодо відповідальності за неподачу. Заспокоїв. Наразі відсутня відповідальність за неподання файлів у форматі SAF-T UA, оскільки його впровадження ще триває в тестовому режимі для всіх платників податків. ДПС уже тестує е-аудит і приймає SAF-T UA-файли. Наразі 34 платники вже подали понад 80 файлів. Головне мати бажання долучитися», – сказав Руслан Кравченко. 

ДПС зі свого боку надасть всю необхідну методологічну підтримку. На платформі Google Chat створили майданчик для комунікацій із платниками податків та розробником програмного забезпечення щодо формування SAF-T UA. Податкова також надала всім платникам технічну можливість проведення тестування SAF-T UA через «Електронний кабінет».

Обговорили також інші проблеми: 

- блокування податкових накладних. У Чернівецькій області один з найменших показників серед регіонів – 0,24 %. Середній по Україні – 0,39 %;

- ризикові підприємства – кількість зменшується – з початку року завдяки зміні підходів, цифра скоротилась майже на третину;

- антикорупційні питання – прозорість має бути не на словах, а в діях;

- клуб білого бізнесу – бізнес скрізь наголошує на необхідності перегляду критеріїв. Щоб і інші, хто працюють у правовому полі та сплачують податки, потрапив до клубу. 

«Проблем, які маємо вирішити, ще чимало. Продовжуємо працювати в регіонах, щоб разом з бізнесом знаходити оптимальні рішення», – додав Голова ДПС. 

Понад 6,6 млрд грн плати за землю: надходження у січні-лютому зросли майже на 13 %

Протягом січня – лютого 2025 року місцеві бюджети отримали понад 6,6 млрд грн плати за землю. Платники спрямували на розвиток своїх громад на 13 %, або на 0,75 млрд грн більше, ніж у відповідний період минулого року. За січень – лютий 2024 року надходження склали 5,85 млрд гривень.

Найбільшу суму плати за землю – 90 %, або майже 5,97 млрд грн сплатили юридичні особи. Порівняно з відповідним періодом минулого року це на 12,69 %, або на 0,67 млрд грн більше. 

Фізичні особи поповнили місцеві скарбниці на 0,63 млрд грн, що на рівні показника відповідного періоду минулого року.

Серед лідерів у сплаті податку:

Дніпропетровщина – 1,16 млрд грн,

Київ – 1,01 млрд грн,

Львівщина – 461,61 млн гривень.

Нагадаємо, що плата за землю – обов’язковий платіж у складі податку на майно. Він включає в себе земельний податок або орендну плату за земельні ділянки державної і комунальної власності. 

Згідно з нормами Податкового кодексу України власники землі та землекористувачі сплачують плату за землю з дня виникнення (державної реєстрації) права власності або права користування земельною ділянкою. 

У разі припинення права власності або права користування земельною ділянкою плата за землю сплачується за фактичний період перебування землі у власності або користуванні у поточному році.

Про особливості нарахування та сплати плати за землю під час воєнного стану читайте за посиланням https://tax.gov.ua/nove-pro-podatki--novini-/878684.html.

Як узгоджуються податкові зобов’язання: пояснення для платників податків

Податкове зобов’язання – це сума податку, яку платник повинен сплатити до бюджету. Але коли ця сума вважається остаточною та підлягає обов’язковій сплаті?

Коли податкове зобов’язання вважається узгодженим?

Податкове зобов’язання стає узгодженим у таких випадках:

- Якщо платник самостійно задекларував суму податку – вона вважається узгодженою одразу після подання декларації.

- Якщо податкова після перевірки нарахувала додаткові податкові зобов’язання, і платник не оскаржує це рішення – через 10 робочих днів після отримання податкового повідомлення-рішення (ППР) ця сума стає узгодженою.

Важливо!

Суми узгоджених податкових зобов’язань вносяться в облікову картку платника податків в автоматичному режимі.

Якщо виникають розбіжності, платник податків має право ініціювати звірку даних зі звітності на відповідність інформації в базах даних ДПС або оскаржити рішення податкового органу.

До закінчення строку на оскарження ДПС не здійснює стягнення сум податкових зобов’язань.

Що відбувається, якщо платник не погоджується з донарахуваннями?

Якщо платник податків не згоден із нарахованими сумами, він має право їх оскаржити:

Адміністративне оскарження (скарга в ДПС)

- Платник має 10 робочих днів з дня отримання ППР, щоб подати скаргу до ДПС.

- Під час розгляду скарги податкове зобов’язання не вважається узгодженим.

- Якщо ДПС залишає ППР без змін, сума стає узгодженою з дня отримання рішення ДПС.

Судове оскарження

- Якщо платник подає позов до суду, податкове зобов’язання залишається неузгодженим до моменту набрання судовим рішенням законної сили. Але сам факт подання позову ще не є підставою для виведення суми з податкового боргу.

Для цього необхідно отримати ухвалу суду про відкриття провадження (ст. 171 Кодексу адміністративного судочинства України).

Важливо!

Ухвала про відкриття провадження є важливим юридичним документом, який підтверджує факт судового розгляду спору про податкові зобов’язання.

Вона дає змогу платнику податків захистити свої права та уникнути автоматичного стягнення сум, доки суд не ухвалить остаточне рішення. При цьому ухвала може надходити до сторін по справі як в паперовому вигляді, так і в електронному через електронний суд (Електронний судовий сервіс). Натомість лист платника податків з інформацією про оскарження податкових зобов’язань не є юридично підтвердженим фактом судового розгляду спору.

- Якщо суд скасовує ППР – податок не підлягає сплаті.

- Якщо суд підтверджує ППР – сума стає узгодженою з моменту набрання рішенням законної сили.

Чому це важливо?

- Узгоджений податковий борг необхідно сплатити, інакше будуть нараховані штрафи та пеня.

- Якщо податкове зобов’язання неузгоджене (оскаржується), воно не підлягає примусовому стягненню.

Дії податкової щодо стягнення узгоджених сум податкових зобов’язань

Податкові органи мають різні повноваження щодо стягнення податкових зобов’язань.

Що робить податкова?

Надсилає вимогу про сплату боргу

- Якщо платник не сплатив податковий борг у визначений термін, податкова надсилає податкову вимогу (ст. 59 Податкового кодексу України).

- Вимога містить суму боргу та строк для його добровільного погашення.

У разі виведення суми з інтегрованої картки платника у зв’язку з оскарженням податкова вимога відкликається автоматично.

Якщо у вас виникли запитання щодо узгодження податкових зобов’язань, звертайтеся до контролюючого органу за місцем обліку або подавайте звернення через Електронний кабінет платника.

Реквізити бюджетних рахунків та рахунків для сплати єдиного внеску

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що інформація про відкриті Державною казначейською службою України бюджетні рахунки та рахунки для сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування для платників Дніпропетровській області розміщена на субсайті «Головне управління ДПС у Дніпропетровській області» вебпорталу ДПС в розділі «Рахунки для сплати платежів» за посиланням:

Головна/Рахунки для сплати платежів (https://tax.gov.ua/rahunki-dlya-splati-platejiv/).

Водночас, Електронний кабінет забезпечує можливість автоматизованого визначення рахунків для сплати податків, зборів, платежів та єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на поточну дату конкретного платника податків відповідно до відкритих інтегрованих карток по даному платнику.

Також, своєчасне доведення платникам податків реквізитів рахунків для сплати податків, зборів та єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, відбувається шляхом їх розміщення в центрах обслуговування платників.

У який спосіб платник податків подає заяву щодо проставлення апостиля та отримує документ з апостилем?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Правила проставлення апостиля на офіційних документах, призначених для використання на території інших держав, затверджені спільним наказом Міністерства закордонних справ України, Міністерства внутрішніх справ України, Міністерства освіти і науки України, Міністерства фінансів України, Міністерства юстиції України від 17 березня 2023 року № 125/209/293/139/999/5 (далі – Правила).

Пунктом 2 Правил визначено, що апостиль проставляється, зокрема, на офіційних документах, що видаються Державною податковою службою України та її територіальними органами.

З метою отримання послуги з проставлення апостиля платник подає заяву з документом (документами), на якому (яких) необхідно проставити апостиль та документом (документами) про оплату послуги з проставлення апостиля або документом, що підтверджує право на звільнення від сплати, чи його копією, засвідченою в установленому порядку через скриньку для кореспонденції, встановлену в приміщенні Державної податкової служби України за адресою: Львівська площа, 8, м. Київ, 04053, або надсилає поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення.

Документ, на якому проставлено апостиль надсилається платнику на поштову адресу, зазначену у заяві щодо проставлення апостиля.

Нагадуємо, що Державною казначейською службою України відкрито новий рахунок для зарахування плати за надання послуг з проставлення апостиля ДПС.

Реквізити рахунку:

Отримувач: ГУК у м. Києві/м.Київ/22012500.

Код за ЄДРПОУ: 37993783.

Рахунок отримувача: UA598999980313080165031026001.

Надавач платіжних послуг отримувача: Казначейство України (ел.адм.подат.).

Призначення платежу:

Код виду сплати: 101.

Додаткова інформація запису: за надання послуг з проставлення апостиля.

В які строки надсилається податкова вимога та які відомості вона повинна містити?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що відповідно до п. 59.3 ст. 59 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) податкова вимога разом з детальним розрахунком суми податкового боргу надсилається не раніше першого робочого дня після закінчення граничного строку сплати суми грошового зобов’язання.

Податкова вимога повинна містити відомості про факт виникнення податкового боргу та права податкової застави, розмір податкового боргу, який забезпечується податковою заставою, обов’язок погасити податковий борг та можливі наслідки його непогашення в установлений строк, попередження про опис активів, які відповідно до законодавства можуть бути предметом податкової застави, а також про можливі дату та час проведення публічних торгів з їх продажу.

Податкова вимога надсилається (вручається) також платникам податків, які самостійно подали податкові декларації, але не погасили суми податкових зобов’язань у встановлені ПКУ строки, без попереднього надсилання (вручення) податкового повідомлення-рішення (п. 59.4 ст. 59 ПКУ).

Згідно з п. 59.1 ст. 59 ПКУ у разі коли у платника податків виник податковий борг, контролюючий орган надсилає (вручає) йому податкову вимогу в порядку, визначеному для надсилання (вручення) податкового повідомлення-рішення.

Податкова вимога може надсилатися (вручатися) контролюючим органом за місцем обліку платника податків, в якому обліковується податковий борг платника податків.

Податкова вимога не надсилається (не вручається), а заходи, спрямовані на погашення (стягнення) податкового боргу, не застосовуються, якщо загальна сума податкового боргу платника податків не перевищує ста вісімдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. У разі збільшення загальної суми податкового боргу до розміру, що перевищує сто вісімдесят неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, контролюючий орган надсилає (вручає) податкову вимогу такому платнику податків. Строк давності, визначений п. 102.4 ст. 102 ПКУ для стягнення податкового боргу, у такому випадку розпочинається не раніше дня виникнення податкового боргу у сумі, що перевищує сто вісімдесят неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Як легалізувати трудові відносини?

Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного  управління ДПС у Дніпропетровській області (Кам’янський район)  повідомляє, що працівник не може бути допущений до роботи без укладення трудового договору, оформленого наказом чи розпорядженням роботодавця, та повідомлення органу ДПС про прийняття працівника на роботу в порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України.

Якщо трудовий договір між фізичною особою та роботодавцем неукладений, то трудові відносини юридично не закріплено.

Тож, коли особа, яка виконує трудові обов’язки (тобто фактично перебуває в трудових відносинах) наполягає на оформленні трудового договору відповідно до вимог діючого законодавства, а роботодавець не бажає оформити трудові відносини належним чином, виникає необхідність доводити факт перебування у трудових відносинах працівника з конкретним роботодавцем.

Підтвердити факт перебування в трудових правовідносинах можливо як у судовому так і в позасудовому порядках.

В позасудовому порядку працівник може обговорити з роботодавцем свої права, а у разі негативного результату – направити звернення одночасно до територіальних органів Держпраці та ДПС.

Особливості встановлення факту перебування в трудових правовідносинах у судовому порядку визначені статтею 315 Цивільного процесуального кодексу України.

Фізична особа має право звернутися до суду за місцем її проживання з заявою про встановлення факту, що має юридичне значення, зокрема фактів від яких залежить виникнення, зміна або припинення особистих чи майнових прав фізичних осіб.

Звертаємо увагу, що роботодавцям не слід забувати про відповідальність за неофіційне працевлаштування працівників. На сьогодні законодавством передбачено такі види відповідальності: дисциплінарна, матеріальна, адміністративна, фінансова та кримінальна. 

Триває Деклараційна кампанія 2025

Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного  управління ДПС у Дніпропетровській області (Кам’янський район) нагадує, що триває Деклараційна кампанія 2025.

Детальніше про процес подання податкової декларації про майновий стан і доходи та важливі терміни можна дізнатися тут:

► Як подати декларацію (https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/866521.html);

► Про терміни подання декларації (https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/865606.html);

► Як отримати податкову знижку (https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/870381.html);

► Оподаткування доходів за кордоном: що варто знати українцям? (https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/874065.html).

Сільськогосподарські товаровиробники спрямували до місцевих бюджетів Дніпропетровщини понад 114,7 млн грн єдиного податку

Упродовж січня – лютого 2025 року до місцевих бюджетів Дніпропетровщини сільськогосподарськими товаровиробниками спрямовано понад 114,7 млн грн єдиного податку. Порівняно з аналогічним періодом минулого року сума надходжень виросла майже на 17,6 млн грн, темп росту – 118,1 відсотків.

Звертаємо увагу, що пунктом 74 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України (далі – Кодекс) встановлено, що при визначенні мінімального податкового зобов’язання в період з 01 січня 2024 року по 31 грудня року, у якому буде припинено або скасовано воєнний стан, сума мінімального податкового зобов’язання, визначена відповідно до підпунктів 381.1.1, 381.1.2 статті 381 Кодексу, не може становити менше 700 гривень з 1 гектара, а для земельних ділянок, у площі яких частка ріллі становить не менше 50 відсотків, – 1400 гривень з 1 гектара.

Юридичні особи – платники збору за місця для паркування транспортних засобів поповнили місцеві бюджети Дніпропетровщини на понад 6,9 млн гривень

Протягом двох місяців 2025 року місцеві бюджети Дніпропетровщини отримали від юридичних осіб понад 6,9 млн грн збору за місця для паркування транспортних засобів. Надходження виросли порівняно з січнем – лютим 2024 року на 799,2 тис. грн, або на 13 відсотків.

Нагадуємо, що базою оподаткування збору за місця для паркування транспортних засобів є площа земельної ділянки, відведена для паркування, а також площа комунальних гаражів, стоянок, паркінгів (будівель, споруд, їх частин), які побудовані за рахунок коштів місцевого бюджету.

НСД: обмін інформацією для податкових цілей

Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного  управління ДПС у Дніпропетровській області (Кам’янський район) повідомляє.

З метою забезпечення ефективного та комплексного протистояння розмиванню податкової бази й виведенню прибутку з-під оподаткування, підвищення рівня податкового контролю, збільшення бази оподаткування та унеможливлення застосування схем мінімізації податкових зобов’язань виникла потреба у впровадженні нових механізмів роботи ДПС

Отримання ДПС доступу до інформації про іноземні фінансові активи резидентів України за Загальним стандартом звітності надасть змогу:

- посилити контроль за своєчасністю та повнотою декларування доходів, що підлягають оподаткуванню; 

- виявляти незадекларовані доходи для боротьби з ухиленням від сплати податків фізичними особами; 

- підвищити ефективність застосування нових правил про оподаткування контрольованих іноземних компаній; 

- отримати додаткове джерело податкової інформації під час впровадження непрямих методів контролю за оподаткуванням фізичних осіб

Запровадження обміну звітами в розрізі країн надасть змогу налагодити ефективний процес обміну інформацією з іноземними компетентними органами для здійснення економічного і статистичного аналізу, оцінки ризиків трансфертного ціноутворення та інших ризиків, пов’язаних з розмиванням податкової бази та виведенням прибутків з-під оподаткування 

Майже 530,0 млн грн надійшло від платників рентної плати до місцевих бюджетів Дніпропетровщини

Як зазначила в. о. начальника Головного управління ДПС у Дніпропетровській області Теодозія Чернецька, від платників рентної плати у січні – лютому поточного року до місцевих бюджетів Дніпропетровщини надійшло майже 530,0 млн гривень. У порівнянні з відповідним періодом 2024 року надходження збільшились на понад 69,4 млн грн, темп росту – 115,1 відсотків.

«У сьогоднішніх непростих умовах спостерігається позитивна динаміка діяльності бізнесу у багатьох секторах економіки. Відповідальне ставлення до сплати податків – це гарантія фінансової стабільності держави і значна підтримка Збройних Сил України. Вдячні кожному платнику за своєчасне виконання податкових зобов’язань. Задля комфорту платників продовжуємо працювати над тим, щоб система податкового адміністрування була більш прозорою та ефективною», – зазначила очільниця обласного податкового відомства. 

Деклараційна кампанія 2025 – триває!

У пресцентрі інформаційного агентства «МІСТ-ДНІПРО» у форматі Zoom відбулась пресконференція за участі заступника начальника управління – начальника відділу адміністрування податку на доходи фізичних осіб, податків з громадян та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність управління оподаткування фізичних осіб Головного управління ДПС у Дніпропетровській області Віталія Прокопенка.

Декларація про майновий стан і доходи подається відповідно до ст. 179 Податкового кодексу України (далі – Кодекс) за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 02 жовтня 2015 року № 859 «Про затвердження форми податкової декларації про майновий стан і доходи та Інструкції щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи», зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 26 жовтня 2015 року за № 1298/27743 (зі змінами).

Строки подання декларації:

фізичні особи – підприємці (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування) та фізичні особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність, – до 01 травня року, наступного за звітним;

громадяни, у яких виникає обов’язок щодо подання податкової декларації, – до 01 травня року, наступного за звітним.

Важливо! За умови якщо у платника податку відсутні підтвердні документи щодо суми отриманого ним доходу з іноземних джерел і суми сплаченого ним податку в іноземній юрисдикції, оформлені згідно зі ст. 13 Кодексу, то відповідно до п.п. 170.11.2 п. 170.11 ст. 170 Кодексу такий платник зобов’язаний подати до контролюючого органу за своєю податковою адресою заяву про перенесення строку подання податкової декларації  до 31 грудня року, наступного за звітним; 

фізичні особи – підприємці (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування) у разі припинення підприємницької діяльності – протягом 20 календарних днів місяця, наступного за календарним місяцем, у якому проведено державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця за її рішенням. 

Важливо! У разі проведення державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця за її рішенням останнім базовим податковим (звітним) періодом є період з дня, наступного за днем закінчення попереднього базового податкового (звітного) періоду до останнього дня календарного місяця, в якому проведено державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності;

резиденти, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання, – не пізніше 60 календарних днів, що передують виїзду;

фізичні особи, які заявляють право на податкову знижку, – до 31 грудня (включно) року, наступного за звітним.

Платник податків самостійно обирає спосіб подачі декларації:

особисто або уповноваженою особою; 

поштою з повідомленням про вручення та описом вкладення не пізніше ніж за 5 днів до закінчення граничного строку подання (далі – поштою);

засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог законів України від 22.05.2003 № 851 «Про електронні документи та електронний документообіг» та від 05.10.2017 № 2155 «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги»  (далі – електронна форма). 

Громадяни, які отримували іноземні доходи та перебувають за кордоном, можуть надіслати декларацію поштою або в електронній формі. Подати декларацію в електронній формі можна, скориставшись приватною частиною Електронного кабінету.

У режимі «ЕК для громадян» електронний сервіс «Податкова декларація про майновий стан і доходи» дозволяє сформувати декларацію та подати її до контролюючого органу з копіями первинних документів, у т. ч. для використання права на податкову знижку. При складанні декларації в Електронному кабінеті платника здійснюється часткове автоматичне заповнення декларації на підставі облікових даних платника, відомостей про отримані доходи, наявних у Державному реєстрі фізичних осіб, та відомостей про обʼєкти нерухомого чи рухомого майна.

Використання цього електронного сервісу:

скорочує час і витрати при поданні податкової декларації;

мінімізує помилки при заповненні декларації;

надає можливість подання копій первинних документів як додаток до податкової декларації в онлайн-режимі. 

За несвоєчасне подання податкової декларації передбачена відповідальність відповідно до чинного законодавства. Відповідно до норм глави 11 Кодексу за порушення норм податкового законодавства передбачається фінансова та адміністративна відповідальність. 

Випадки, за яких платники податків зобов’язані самостійно обчислити суму податку (збору), що підлягає сплаті до бюджету за результатами звітного податкового року шляхом подання до податкового органу податкової декларації, встановлені розділом IV Кодексу. 

До них належать:

· отримання окремих видів доходів, що не підлягають оподаткуванню при виплаті, але не звільнених від оподаткування (п.п. 168.1.3 п. 168.1 ст. 168 Кодексу);

· отримання доходів від особи, яка не є податковим агентом (від інших фізичних осіб (резидентів або нерезидентів)) (п.п. 168.2.1 п.168.2 ст. 168 Кодексу);

· іноземні доходи  (п.п. 170.11.1 п. 170.11 ст. 170 Кодексу).

Податкову декларацію також зобов’язані подавати:

· фізичні особи, які отримують доходи від підприємницької діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування (ст. 177 Кодексу); 

· фізичні особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність (ст. 178 Кодексу);

· іноземці, які за результатами звітного року набули статус резидента України, мають відобразити доходи з джерелом їх походження в Україні та іноземні доходи (п.п. 170.10.4 п. 170.10 ст. 170 Кодексу); 

· платники податку – резиденти, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання, не пізніше 60 календарних днів, що передують виїзду (п. 179.3 ст. 179 Кодексу).  

Платники податку звільняються від обов’язку подання податкової декларації незалежно від виду й суми отриманих доходів платниками податку, які:

· є малолітніми / неповнолітніми чи недієздатними особами й водночас перебувають на повному утриманні інших осіб (у т. ч. батьків) і/або держави станом на кінець звітного податкового року.

Важливо! Податкова декларація від імені платника податку, який є неповнолітньою особою або особою, визнаною судом недієздатною, має бути подана опікуном або піклувальником (одним з батьків) до контролюючого органу за місцем проживання неповнолітньої особи (особи, визнаної судом недієздатною);

· перебувають під арештом або є затриманими чи засудженими до позбавлення волі, перебувають у полоні чи ув’язненні на території інших держав станом на кінець граничного строку подання податкової декларації;

· перебувають у розшуку станом на кінець звітного податкового року;

· перебувають на строковій військовій службі станом на кінець звітного податкового року.

Випадки, за яких подання податкової декларації вважається виконаним і податкова декларація не подається, відповідно до п. 179.2 ст. 179 Кодексу.

Це стосується платників, які отримали:

· доходи, у тому числі іноземні, які згідно з Кодексом не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу;

· доходи виключно від податкових агентів незалежно від виду та розміру нарахованого (виплаченого, наданого) доходу;

· доходи від операцій продажу (обміну) майна, дарування, дохід від яких відповідно до Кодексу не оподатковується, оподатковується за нульовою ставкою та/або з яких при нотаріальному посвідченні договорів, за якими був сплачений податок відповідно до цього розділу;

· доходи у вигляді обʼєктів спадщини, які відповідно до цього розділу оподатковуються за нульовою ставкою податку та/або з яких сплачено податок відповідно до п. 174.3 ст. 174 Кодексу.

Також податкова декларація не подається у випадках, прямо передбачених Кодексом.

У разі якщо платник податку зобовʼязаний подавати податкову декларацію відповідно до інших положень Кодексу, то в ній разом з іншими доходами зазначаються доходи, передбачені п. 179.2 ст. 179 Кодексу.

Право на податкову знижку 

Звертаємо увагу, що крім обов’язку подання декларації про майновий стан і доходи, у громадян є можливість реалізувати своє право на податкову знижку. Порядок надання податкової знижки визначений статтею 166 Податкового кодексу України.

Платники податків мають змогу повернути частину коштів у вигляді податкової знижки у разі:

понесення протягом звітного року витрат, дозволених до включення до податкової знижки відповідно до п. 166.3 ст. 166 Кодексу, тобто податкова знижка надається, якщо у фізичної особи протягом звітного року були втрати на:

- навчання,

- отримання доступного житла за державними програмами, 

- оплату допоміжних репродуктивних технологій, 

- відсотки за іпотечним кредитом,

- внески на благодійність, 

- страхові платежі (внесків, премій) за договорами довгострокового страхування життя,

- пенсійні внески в рамках недержавного пенсійного забезпечення

- тощо;

якщо витрати підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і особу, яка звертається за податковою знижкою (їх покупця (отримувача), а також копіями договорів за їх наявності, в яких обовʼязково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк оплати за такі товари (роботи, послуги). Копії зазначених документів (крім електронних розрахункових документів) надаються разом з декларацією.

Хто може отримати податкову знижку 

Громадяни України, які офіційно працюють, а отже є платниками податку на доходи фізичних осіб, і мають реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) або довідку про присвоєння ідентифікаційного номера платника податків (що надавались раніше), а саме:

- Той, хто сплачує за своє навчання (наприклад, якщо студент офіційно працює та сплачує податки).

- Найближчі родичі: батько, мати, чоловік, дружина, діти, в тому числі усиновлені. Таким чином, чоловік може отримати податкову знижку за оплату навчання дружини, або мама – за навчання сина.

Дідусь або бабуся, тітка, племінник не мають права на податкову знижку. Цей нюанс слід враховувати при укладанні договору на навчання та заповненні платіжних документів. 

Приватний підприємець отримати податкову знижку також не може. Це визначено, зокрема, підпунктом 14.1.170 статті 14 Податкового кодексу України.

Проте, фізична особа-підприємець має право на податкову знижку виключно як фізична особа у разі, якщо є найманим працівником та отримує доходи у вигляді заробітної плати та/або дивідендів  по акціях, емітентом яких є юридична особа, що має статус резидента Дія Сіті.

Таким чином, ще раз звертаємо увагу, що отримати податкову знижку може лише фізична особа, яка отримує офіційно заробітну плату і сплачує з неї податок на доходи за ставкою 18%. 

При цьому загальна сума податкової знижки не може перевищувати суму річної заробітної плати, зменшену з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 Кодексу (крім випадку, визначеного п.п. 166.4.4 п. 166.4 ст. 166 Кодексу). У разі включення до податкової знижки витрат, передбачених п.п. 166.3.10 п. 166.3 ст. 166 Кодексу, податкова знижка не може перевищувати суму річного загального оподатковуваного доходу платника податку, отриманого у вигляді дивідендів, крім сум дивідендів, що не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу.

Використання права на нарахування податкової знижки лише за наслідками звітного податкового року. Таке право не продовжується та не переноситься на наступний рік, якщо громадянин не скористався своїм правом у встановлений строк. Так, декларація подається до 31 грудня року, наступного за звітним року.

У ДПС функціонуватиме єдиний уповноважений підрозділ з питань запобігання та виявлення корупції, – постанова Уряду

У Державній податковій службі України буде впроваджено єдиний уповноважений підрозділ з питань запобігання та виявлення корупції.

Реалізація такого експериментального проєкту передбачена постановою Кабінету Міністрів України від 25 березня 2025 року № 337.

Основна мета – підпорядкування безпосередньо Голові ДПС всіх уповноважених підрозділів з питань запобігання та виявлення корупції територіальних органів ДПС.

Це сприятиме незалежності єдиного уповноваженого підрозділу, допоможе зміцнити довіру платників до податкових органів за рахунок посилених антикорупційних заходів, прозорості та покращення управлінських процедур.

Завдяки запровадженню єдиного підходу до антикорупційної діяльності в ДПС, мінімізації ризиків конфлікту інтересів буде підвищено ефективність антикорупційної боротьби на національному рівні. 

Координатором проєкту виступає Міністерство фінансів України, а його учасники –  структурні підрозділи з питань запобігання та виявлення корупції апарату і територіальних органів ДПС та Національне агентство з питань запобігання корупції.

Запроваджені зміни реалізуються рамках виконання Національної стратегії доходів до 2030 року.

Дніпропетровщина: за результатами планової документальної перевірки платника податківцями винесено ППР на суму понад 10,7 млн гривень

З метою здійснення контролю за додержанням вимог податкового, валютного та іншого законодавства Головним управлінням ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) проведено планову документальну перевірку приватного підприємства (позивач). На підставі акту перевірки винесено податкове повідомлення-рішення (ППР) на суму понад 10,7 млн гривень.

В акті перевірки контролюючим органом зазначено, що при виплаті нерезиденту (Гонконг) доходу із джерелом походження з України, позивач мав утримати та сплатити до бюджету податок на прибуток з нерезидента за ставкою 15 відсотків. Також в акті перевірки зафіксовано, що позивачем при виплаті нерезиденту (Гонконг) доходу із джерелом походження з України податок з доходу не утримувався та до бюджету не сплачувався.

Платник податків, не погодившись з висновками акта перевірки, звернувся до суду з позовною заявою про визнання протиправними дій податкового органу та скасування ППР.

Рішенням Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 11.03.2024 позов задоволено. 

ГУ ДПС подано апеляційну скаргу. Постановою Третього апеляційного адміністративного суду від 12.03.2025 апеляційну скаргу ГУ ДПС задоволено. Суд апеляційної інстанції дійшов висновків, що відповідно до п.п. 141.4.2 п. 141.4 ст. 141 Податкового кодексу України (Кодекс) (у редакції Закону України від 21 грудня 2016 року № 1797-VIII) за загальним правилом доходи, отримані нерезидентом із джерелом їх походження з України, оподатковуються за ставкою 15 % шляхом утримання у джерела виплати. 

Отже, нерезидент, який здійснює продаж корпоративних прав – частки у статутному капіталі резидента України, не звільняється від обов’язку щодо сплати податку з отриманого доходу згідно з вимогами п.п. 141.4.2 п. 141.4 ст. 141 Кодексу.

Постановою Третього апеляційного адміністративного суду від 12.03.2025 рішення суду першої інстанції скасовано та прийнято нове рішення, яким у задоволенні позову платника відмовлено та визнано правомірним винесення контролюючим органом ППР на загальну суму понад 10,7 млн гривень.

Дотримання професійної етики – один з найважливіших принципів роботи органів ДПС

Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного  управління ДПС у Дніпропетровській області (Кам’янський район) нагадує, що під час виконання своїх службових повноважень працівники органів ДПС зобов’язані неухильно додержуватися загальновизнаних етичних норм поведінки: бути ввічливими у стосунках з громадянами та суб’єктами господарювання, будувати свої відносини з ними на основі довіри, поваги, об’єктивності, справедливості, терпимості, законності. Сервіс ДПС України «Пульс» дає змогу платнику повідомляти про неправомірні вчинки або бездіяльність співробітників органів ДПС.

Жодне повідомлення не залишиться без уваги, адже плідна робота сервісу «Пульс» – це шлях до успішної співпраці громадян та бізнесу з органами ДПС.       Номер Контакт-центру ДПС 0800-501-007 (напрямок «5»).                                                                                                            

                     Відділ комунікацій з громадськістю

                     управління інформаційної взаємодії

    Головного управління ДПС

                                     у Дніпропетровській області (Кам'янський район)

« повернутися